Verotettavat etuudet Määritelmä (Kanada)

Määritelmä:

A verotettava etu on työntekijälle annettava etuus, jonka työnantajan on lisättävä työntekijän tuloihin kunkin kauden aikana. on lähdeverovähennys.

Etu määritellään palkkaamalla tai antamalla työntekijälle (tai työntekijän läheiselle suhteelle) jotain luonteeltaan henkilökohtaista. Se voi olla korvausta, korvausta tai omistamasi omaisuuden, tavaroiden tai palveluiden vapaata käyttöä.

Esimerkiksi jos yrityksesi tarjoaa työntekijöilleen älypuhelimia, puhelimet ovat verotettava etu ja niiden kustannukset on laskettava kunkin työntekijän tulojen mukaisesti.

Yleisesti verotettavan edun arvoa pidetään sen oikeudenmukainen markkina-arvo, hinta, jonka tavara tai palvelu hakee avoimilla markkinoilla. Sinun on myös sisällytettävä GST / HST: n ja PST: n summa verotettavan edun arvon mukaan.

Mitkä ovat esimerkkejä verollisista ja ei-verotettavista eduista?

• Yhtiöauto - Jos työntekijä käyttää yhtiötä ajoneuvoon muuhun kuin työhön liittyvään tarkoitukseen, sitä pidetään veronalaisena etuna. Sinun on pidettävä kirjaa mittarilukemisesta henkilökohtaisiin ja liiketaloudellisiin tarkoituksiin ja laskettava hyötyä vastaavasti. Kanadan tulovirasto (CRA) on Automobile Benefits Online -laskin tähän tarkoitukseen.
• Huone ja toimisto - Työntekijälle tarjottava vapaa tai avustettu huone / aluksella on veronalaista etuutta, ellei työntekijä ole tilapäisesti työskennellyt etätyöpaikalla.

• Matkapuhelin - Internet-yhteyden tai matkapuhelimen käyttöä henkilökohtaisista syistä ei pidetä veronalaisena etuna, jos se ei ylitä perustarpeisiin perustuvaa suunnitelmaa. Muussa tapauksessa henkilökohtaisen käytön arvo on laskettava vastaavasti ja ilmoitettava verotettavana etuudena.
• Lastenhoitokustannukset ovat veronalaista hyötyä, ellei kaikkien toimipaikkojen työntekijöille järjestetä lastenhoitoa vähän tai ei lainkaan kustannuksia.
• Lahjat - Käteislahjoja tai lahjakortteja pidetään veronalaisena etuna. Ei-käteisellä lahjoilla ja palkinnoilla on erityisiä sääntöjä; katso Kanadan tuloviraston lahjojen ja palkintojen säännöt sekä muiden kuin käteisrahan lahjojen ja palkintojen säännöt.
• Ryhmävakuutus työnantajan maksamat palkkiot ovat verotettava etu.
• Transit Passes - Transit passes ovat veronalaista hyötyä, ellei työntekijä työskentele passitukseen liittyvässä liiketoiminnassa (kuten linja-, juna- tai lauttaliiketoiminnassa).
• Pysäköintipaikka - Jos maksutonta pysäköintitilaa ei ole saatavilla ja työnantaja tarjoaa pysäköintitilaa, tämä on verotettava etu (perustuen kohtuulliseen markkina-arvoon), jollei työntekijä ole vammaista tai tarvitsee säännöllisesti liikennettä liikenteeseen.
• Lääketieteelliset kulut - Jos työnantaja antaa vuosittain lääketieteellisistä kuluista määrätyn summan, se on verotettava etu. Kuitenkin työnantajan maksetut yksityiset lääketieteelliset, hammaslääketieteelliset tai näönhoidon suunnitelmat ovat ei veronalaisia ​​etuja.
• Ateriat - Paikallisessa kahvilassa maksetut ateriat (joissa työntekijä maksaa kohtuulliset kustannukset) ei pidetä verotettavana etuna. Ylityötyöskentelyyn tarkoitettujen aterioiden ateriat tai päiväraha eivät ole verotettava etu, ellei se ole tavanomainen tapahtuma (ks. CRA: n esimerkit - Ylityöruokailu tai lisät).
• Klubit ja virkistysmahdollisuudet - Jos työnantaja maksaa tai tukee jäsenyyden tai läsnäolon kustannuksia virkistyskäyttöön, kuten kuntosali, uima-allas, golfkenttä jne., Sitä pidetään veronalaisena etuna. Mutta jos työnantaja tarjoaa kaikille työntekijöille vapaan tai tuetun työpaikan, tämä ei ole verotettava etu. Lisätietoja on CRA-tulkintatiedotteissa IT-470, työntekijöiden huonoista eduista ja IT-148, virkistysominaisuuksista ja klubipalkkioista.

Kanadan tuloviraston T4130: Työnantajan opas - verotettavat etuudet ja korvaukset antaa lisätietoja siitä, mitkä etuudet ovat veronalaisia, laskettaessa palkanlaskennan vähennyksiä ja arkistointitietoja.

Ovatko verotettavat etuudet Kanadan eläkesuunnitelman (CPP) ja työeläkevakuutuksen (EI) vähennysten alaiset?

Verotettavia etuuksia ja korvauksia voidaan soveltaa Kanadan eläkejärjestelyihin (CPP), vakuutusmaksuihin (EI) ja tuloverovähennyksiin.

Joten kanadalaiselle työnantajalle, jos annat työntekijälle verotettavaa etuutta, sinun on laskettava etuuden arvo, laskea veron perusteettomasti maksetut oikeat palkanlaskennan vähennykset ja tallettaa tietojen palauttaminen.

Tämä etuuskaavio osoittaa, mitkä verotettavat etuudet ovat CPP: n (Kanadan eläkejärjestely) ja EI (Työsuhdevakuutuksen) lähdeverojen alaisia ​​sekä mitä koodeja sinun on käytettävä raportoimaan työntekijöiden T4-luvuista.

Esimerkkejä: Matkapuhelinpalvelu on verotettava etu, jonka kanadalaiset työnantajat raportoivat työntekijän T4-lomakkeiden koodin 40 mukaisesti.