Mikä on luovuttajan säilytettävä annuity trust tai GRAT?

Grantor Retained Annuity Trust tai GRAT lyhyt on erityinen tyyppi peruuttamattomasta luottamuksesta, joka sallii Trustmaker / Grantorille mahdollisuuden pelata kertoimia vastaan, ja jos Trustmaker / sitten huomattava määrä varallisuutta voidaan siirtää alas seuraavalle sukupolvelle käytännöllisesti katsoen minkäänlaisia ​​kiinteistö- tai lahjavero-dollareita.

Miten GRAT toimii?

Tässä on yleiskuva siitä, kuinka GRAT toimii:

1. Myöntäjä / luottamusmies siirtää tietyt varat GRAT-nimelle ja, kuten nimestäkin käy ilmi, säilyy oikeus saada vuosittain vuosittain vuosittain vuosittain vuosittain maksettava vuokrasumma. Kun GRAT-termi päättyy, GRAT-järjestelmässä jäljellä oleva osa jaetaan luoton edunsaajille (lapset tai muut Tuensaajan / luottamuksen tekijän valinnan mukaan).
2. Vuokranmaksun määrä, joka vaaditaan maksettavaksi luovuttajalle / luottamusyritykselle GRAT-kauden aikana, lasketaan käyttämällä IRS: n kuukausittain kuukausittaista korkoa, jonka nimeksi tulee 7520-luku. Joulukuun 2013 jakso 7520 on 2. 0% ja kasvaa 2,2 prosenttiin tammikuussa 2014, mikä on todellakin hyvin alhainen. Kaaviosta, josta käyvät ilmi historialliset ja nykyiset osiot 7520, katso Key Rates / Leimbergin arvostus. com verkkosivuilla.
3. Myöntäjä / luottamusmies voi asettaa elinkoronmaksun siten, että se on täsmälleen sama kuin korko 7520, mikä tarkoittaa, että kaikki GRATiin siirretyt varat palautetaan teoreettisesti luovuttajalle / luottamusyritykselle elatusmaksujen muodossa eikä mikään jää lapsille tai muille edunsaajille, kun GRAT päättyy. Vaikka tavallisesti jonkun toisen omistaman omaisuuden siirto peruuttamattomaan luottamukseen jonkun toisen hyväksi katsottaisiin lahjoitukseksi liittovaltion lahjaverotukselle, GRAT, koska teoriassa kaikki siirretyt omaisuuserät voisivat tulla takaisin luovuttajalle / luottamusyritykselle, lahjan arvo GRAT-edunsaajille on noin 0 tai lähellä. Tätä kutsutaan "nollautuneeksi" GRAT. ”

1. Joten miksi joku voisi tehdä tämän - perustaa luottamuksen jonkun toisen edun hyväksi, mutta saada kaikki varat takaisin elinkorvausmaksujen muodossa? Tämä on paikka, jossa uhkapeli kertoo kuvasta - koska Grantor / Trustmaker on todella vedonlyönti siitä, että GRATiin siirretyt varat arvostavat arvoa 7520 korkokannan yläpuolella, joten kun myöntäjä / luottamuslaitos saadakseen vuokravakuutusmaksut, GRATin edunsaajat saavat alla olevan GRAT-omaisuuden arvollaan, joka on ylittänyt osan 7520 mukaisen koron.

Mitkä ovat GRAT: n käytön haitat?

Kun osio 7520 on ollut niinkin alhainen kuin 1,0% viime vuonna, arvopaperit, joiden arvioidaan arvostavan arvoltaan enemmän kuin vain 0,1%: sta 2,0%: iin, voidaan siirtää GRAT ja puolestaan ​​siirtää huomattavan määrän omaisuutta alas GRATin edunsaajille, kun termi päättyy. Kuitenkin GRAT: lla on kaksi haittapuolta:

1. GRATiin siirretyt varat voivat kasvaa alhaisemmalla tasolla kuin osuus 7520. Jos näin on, niin luovuttaja / luottamusmies palauttaa luottamusominaisuuden vain sen arvoltaan heikentyneeseen arvoon, ja se tulee olemaan vain oikeudenkäyntikuluja, jotka maksettiin GRATin perustamiseksi.
2. Myöntäjä / luottamusmies voisi kuolla GRAT-kauden aikana. Jos näin on, niin kaikki GRATiin siirretty omaisuus palaa takaisin luovuttajan / luottamuksen tekijän kiinteistöön ja verotetaan kiinteistövakuudellisiin tarkoituksiin ja luovuttaja / luottamuslaitos maksaa myös oikeudenkäyntikulut, jotka maksettiin perustaa GRAT.

Mikä on pohja?

GRATit eivät ole kaikille eikä vain minkäänlaisille varoille. Rahoittaja / luottamusyrityksen on oltava valmis ottamaan uhkapeliä ja panostamaan siihen, että GRATiin siirretty omaisuus ylittää 7520 korkokannan, jonka luovuttaja / luottamusmies asuu nähdäksesi GRAT-kauden loppuun ja että luovuttaja / Trustmaker ei tarvitse lahjakkaita omaisuutta myöhemmin elämässä maksamaan elinkustannuksia tai pitkäaikaishoitoa.

Edellä mainittujen haittojen lisäksi yksi tärkeä asia on se, että presidentti Obama on hyökkäsyttämässä GRAT-järjestelmiä kiinteistöjen vähentämisen välineenä viimeisimmissä budjettiesityksissään. Budjettisuunnitelmat hyökkäävät kahteen rintamalla: (1) GRATien edellytetään olevan vähintään 10 vuoden pituinen, mikä lisää mahdollisuutta, että luovuttaja / luottamusmies kuolee luottamuksen aikana ja aiheuttaa GRAT-varojen vetämisen takaisin luovuttajan / luottamusyrityksen verotettavaan kiinteistöön ja (2) Nollatut GRAT-tuotteet poistettaisiin ja sen sijaan siirrettäisiin GRATiin, edellytetään, että niillä on merkittävä arvo lahjaveroa varten. Molemmat muutokset rajoittaisivat vakavasti GRATien tehokkuutta kiinteistöveron kevennysmenetelmänä. Lisätietoja tästä ja muista Obama-budjettiesityksistä, jotka vähentäisivät tai jopa jopa vähentäisivät eri verotuksellisia verotuksellisia menetelmiä, ovat seuraavat: Mikä on liittovaltion verotuksen tulevaisuus?

Jos olet harkitsemassa GRAT, ainoa tapa määrittää, onko se oikea kiinteistöveron alennus työkalu sinulle ja perheellesi on neuvotella kiinteistönsuunnittelu asianajaja.