Oppia Milloin tiedostoa IRS-lomake 706 vuodelle 2014 Kuolemantapahtumat

Liittovaltion veroilmoitus tai IRS-lomake 706, Yhdysvaltain varallisuusverkko (ja sukupolvenvaihdotuksen siirto) , on jätettävä vasta sen jälkeen, kun kiinteistöjen erityiset edellytykset täyttyvät. Siitä huolimatta eräitä kiinteistöjä voidaan vaatia valmistelemaan IRS-lomake 706 ehdottomasti valtion kiinteistövakuudellisiin tarkoituksiin tai valitsemalla kiinteän verovapauden siirrettävyys, kun taas toisten olisi harkittava IRS-lomakkeen 706 jättämistä, vaikka palautusta ei tarvitsisi tehdä.

Lomake 706 Kuolleiden kuolettavuusvaatimukset vuonna 2014 - Bruttovarat ylittävät 5 dollaria. 34 miljoonaa

Vuonna 2014 tapahtuneiden kuolemantapausten osalta lomake 706 on jätettävä kaikkien Yhdysvaltojen kansalaisten tai asukkaiden perimäksi, jonka bruttomääräinen kiinteistö sekä verovelvollisten lahjojen ja erityisten verovapautusten verotus on yli

5, 340, 000 < .

Määritä, onko palautettava, on lisättävä:

Verovelvolliset lahjat (vuoden 2001 (b) kohdan mukaisesti), jotka johtaja on jättänyt 31.12.1976 jälkeen;

§ 2521 (sellaisena kuin se on voimassa ennen sen kumoamista vuoden 1976 veroviranomaistoimessa) sallittujen lahjoitusten osalta, jotka on annettu 8.9.1976 jälkeen; ja

1. Kuolleen kuolemanpäivänä arvostettu elatusmäärä.
3. Mitä tämä tarkoittaa vuonna 2014, että kaikki yli 5, 340 000 dollarin arvoiset bruttomyynnin on täytettävä lomake 706, vaikka liittovaltion kiinteistövakuudelle ei olekaan velkaa, kun asianmukaiset vähennykset ja verohyvitykset on suoritettu sovellettu.

Lomake 706 Aviopuolisoiden arkistointivaatimukset kuolevat vuonna 2014 - Siirrettävyysvaalit

Vuodesta 2011 alkaen otettiin käyttöön aviopareiden välisen kiinteän verovapautuksen siirrettävyyden käsite.

Mitä kiinteän verovapauden siirrettävyys tarkoittaa? Se tarkoittaa, että vuonna 2011 tai myöhempiin vuosiin kuolleen kuolleen elonajan puoliso voi valita poimimansa kuolleen aviopuolison käyttämättömän kiinteistöverovapauden (ns. "DSUE") ja lisätä sen omalle vapautukselleen.

Esimerkiksi jos aviomies kuolee vuonna 2014, eikä hänellä ole 5: n, 340 000: n kiinteän verovapautuksensa, hänen vaimonsa voi halutessaan lisätä miehensä käyttämättömät $ 5, 34 000: 000 vapautusta niin, että kun vaimo kuolee, hän voi siirtää jopa 10, 680, 000 dollaria verotonta.

Tai jos vain 2 000 000 aviomiehen $ 5, 340 000 vapautusta käytetään, niin vaimo voi halutessaan lisätä aviomiehen jäljellä olevan $ 3, 340 000 vapautuksen hänen $ 5, 340 000 vapautukselleen ja passille jopa 8 dollaria, 680 000 kiinteistöä verotonta.

Joten miten elossa oleva puoliso haluaa käyttää DSUE: tä? IRS-lomakkeen 706,

United States Estate (ja Generation-Skipping Transfer) -veroviraston

ohjeiden mukaan elossa oleva puoliso voi halutessaan käyttää kuolleen puolison käyttämättömiä kiinteistöverovapautuksia tekemällä lomakkeen 706 oikea-aikaisesti lomakkeelle 706 kuollut puoliso. Milloin lomake 706 ja kiinteistövero maksetaan? Yleensä lomake 706 on jätettävä ja kaikki maksettava vero on maksettava yhdeksän kuukauden kuluessa kuolinpäivästä. Palautteen automaattinen 6 kuukauden pituinen pidennys myönnetään kuitenkin kaikille kiinteistöille arkistoimalla IRS-lomake 4768,

Sovellus ajankohdan laajentamiseen palauttaa ja / tai maksaa US-kiinteistö (ja Generation-Skipping Transfer) Verot

, mutta tämä ei viivästytä aikaa maksaa mahdollisista veroista. Lisäksi tietyissä rajoitetuissa olosuhteissa voidaan myöntää lisäaika palautuksen esittämiselle. Mitkä valtiot vaativat lomakkeen 706 valmistelua? Vaikka kiinteistö ei ole verotettava liittovaltion tasolla, se voi olla verotettava valtion tasolla.

Lisäksi joitakin kiinteistöjä, jotka eivät ole veroja sekä valtion että liittovaltion tarkoituksiin, voidaan edelleen vaatia valmistelemaan ja toimittamaan valtiokonttoreiden veroilmoitus valtion verotuksellisiin tarkoituksiin. Jos jompikumpi näistä tilanteista pätee, seuraavat valtiot vaativat, että IRS-lomake 706 valmistellaan ja jätetään valtion tasolla (minkä vuoden tuotto riippuu valtiosta) sekä kaikki tarvittavat valtiokonttoreiden muodot: District of Columbia, Hawaii, Illinois ( 2009 ja sitä edeltävät vuodet, 2011 ja tulevat vuodet), Kansas (2009 ja sitä edeltävät vuodet), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon ja Vermont.

Milloin ei-verotettava omaisuus pitää kirjautumislomakkeen 706?

Eräitä kiinteistöjä, joiden ei tarvitse toimittaa liittovaltion kiinteistöverovelvoitetta, pitäisi edelleen harkita kiinteän omaisuuden tallettamisen päivämäärän kirjaamista.

Tämä sisältää kiinteistöjä, jotka käyttävät AB Trust- tai ABC Trust -suunnitelmia, joissa rahoitetaan vain B Trust- tai B- ja C Trusts -rahastoja sekä kiinteistöjä, jotka luovat elinikäisen luottamuksen hyödyttömän edunsaajan eduksi. Miksi? Koska selviytyvän puolison tai haavoittumattoman edunsaajan kiinteistöjä on paljon helpompi ratkaista, kun ne myöhemmin kuolevat alustavien oikeudenmukaisten markkina-arvojen jälkeen ja kiinteistövarallisuuden perusteella vahvistetaan, on selvästi ilmoitettava alkuperäisen kuolleen IRS-lomakkeessa 706. Kuvittele, 5, 10, 15 tai 20 vuoden kuluttua siitä, kun henkilö, jonka edunsaaja perinyt omaisuutensa, kuoli. Ei ole hauskaa.

Lisätietoja IRS-lomakkeen 706 valmistelusta ja arkistoinnista on IRS: n antamissa ohjeissa: Ohjeet lomakkeelle 706.