Video: Kirjanpitäjä — hallitse kansainvälisen yrityksen keskeiset tuloverokysymykset 2024
Kaikki, jotka maksavat veroja USA: ssa, asuvat ja työskentelevät Amerikan maaperässä. Jos et, et voi sulkea kokonaan tai osittain vieraanvaraisten palkkojen ja itsenäisten ammatinharjoittajien tuloja yhdysvaltalaisesta liittovaltion tuloverosta. Sisäinen tulotunnus sisältää jotain kutsuttu ulkomaisen ansiotulon poissulkemista, mutta lukuisia sääntöjä sovelletaan.
Sinun täytyy työskennellä ja oleskella Yhdysvaltain ulkopuolella ja täyttää joko Bona Fide Resident- tai Physical Presence -testi.
Jos sinulla on, voit jättää korkeintaan 102 dollaria, 100 ulkomaisen ansiotulon verovuodesta 2017. Poissulkemisen määrä muuttuu vuosittain, ja se kasvaa usein.
Bona Fide Residence -testi
Sinua pidetään vieraan valtion maassa "uskontunnustuksessa", jos asut siinä maassa "keskeytyksettä, joka sisältää koko verovuoden." Verovuosi on 1.1.-31.12. Joten hyvää oleskelua koskevassa koeajassa on oltava yksi koko kalenterivuosi.
Lyhytmatkat tai matkat ulkomaisen maan ulkopuolella eivät vaaranna tilannesi bona fide -tilanteeksi niin kauan kuin matkat ovat lyhyitä ja aiot selvästi palata ulkomaille. Voit jopa tehdä lyhyitä käyntejä Yhdysvaltoihin
Sinua ei pidetä vieraan valtion hyväkuntoisena, jos olet lähettänyt kyseisen maan ilmoituksen, joka osoittaa, että et ole asuva ja että hallitus on todennut, että et ole verolainsäädännön alainen.
Toisin sanoen ei ole kaksinkertaista dip. Tulosi ei voida sulkea pois sekä ulkomailta että Yhdysvalloissa.
Tuloverolain mukaisten tulojen erityiskohtelu ei estä sinua täyttämästä luottamuksellista asuinpaikkatestiä.
Fyysinen olotila
Olet fyysisesti läsnä vieraassa maassa, jos asut siellä vähintään 330 täyttä päivää jokaisessa peräkkäisessä 12 kuukauden jaksossa.
Voit asua ja työskennellä missä tahansa muussa maassa, mutta sinun on oltava fyysisesti läsnä näissä maissa vähintään 330 kokonaisen päivän ajan. "Koko päivä" on 24 tuntia, joten saapumispäivät ulkomaailmaan eivät lähtevät yleensä fyysiseen läsnäolotestiin.
Kelpoisuuskausi voi tapahtua millä tahansa peräkkäisellä 12 kuukauden jaksolla, joten tämä sääntö on hieman lievempi ja voi olla helpompi tavata kuin Bona Fide Residence -testi.
Sinun ei tarvitse aloittaa kelpoisuuskautta ensimmäisen päivän ollessa ulkomailla. Voit valita, minkä 12 kuukauden jakson haluat käyttää. Tämä antaa sinulle vapauden valita 12 kuukauden jakso, joka tarjoaa suurimman tuloerotuksen. Sekä lomapäivät että ulkomaahan vietetyt työpäivät laskevat 330 päivän kynnyksen täyttymiseen.Matka maan ulkopuolelle ei yleensä vaaranna 330 päivän vaatimusta.
Epäsuotuisten olosuhteiden vuoksi tehdyt poikkeukset
Vähimmäisvaatimukset sekä hyvää fyysistä että fyysistä läsnäoloa koskeville testeille voidaan luopua, mutta vain jos joutuu poistumaan ulkomailta "sodan, siviiliväestön tai vastaavan haitallisen olosuhteissa." Sinun pitäisi pystyä osoittamaan, että olisit täyttänyt ajan vaatimukset, jos nämä epäsuotuisat olosuhteet eivät ole keskeyttäneet asuinpaikkaa.
Tulotyypit, joihin sovelletaan poikkeusta
Ulkomaisen ansiotulon poissulkeminen koskee vain tuloja, jotka aiheutuvat suoritetuista palveluista työntekijänä tai itsenäisenä urakoitsijana. Ansaitut tulot merkitsevät palkkioita, palkkoja, palkkioita ja muita henkilökohtaisista palveluista maksettavia summia. Itsenäisten ammatinharjoittajien tulot voivat saada ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen.
Mistä verosta tulo on suljettu pois?
Ulkomaisen ansiotulon sulkeminen ei sisällä ansiotuloja liittovaltion tuloverosta. Muuntyyppisiä tuloja ei voida sulkea pois tämän säännöksen avulla. Poissulkeminen ei vähennä itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa, mekanismia, jolla itsenäiset ammatinharjoittajat maksavat sosiaaliturva- ja Medicare-veroistaan.
Miten syrjäytyminen vaikuttaa verolaskelmiin?
Ulkomaisen ansiotulon poissulkemisen veronmaksajat maksavat veron, joka olisi sovellettu, elleivät he ole vaatineet syrjäytymistä.
Toisin sanoen liittovaltion tulovero lasketaan ensin keräämällä tuloveroa kokonaistuloksellesi ennen ulkomaisen ansiotulon poissulkemista. Sitten voit vähentää veron laskettuna ulkomaisen ansiotulon määrästä, joka ei sisälly. Tulos on liittovaltion tuloverovelvollisuuden määrä. Voit käyttää Ohjeet lomakkeen 1040 ulkomaisen tulotason laskentataulukkoon, jos tarvitset apua.
Suurin mahdollinen syrjäytyminen
Ulkomaisten palkkojen määrä, jonka verovelvollinen voi jättää pois joka vuosi, rajoittuu varsinaisiin ulkomaisiin ansiotuloihin tai vuosittaiseen enimmäisvaluutan rajaan, sen mukaan, kumpi on pienempi. Ulkomaisen ansiotulon poissulkemista on mukautettu vuosittain sisäisen tulonjohtamisjärjestelmän inflaatioon vuodesta 2006 lähtien. Poissulkeminen on 102, 100 dollaria verovuoden 2017 osalta. Jos sinulla on ulkomaisia tuloja edellisiltä vuosilta, rajat ovat seuraavat:
| Ulkomaisen tulotason enimmäismäärä | ||
| Verovuosi | Määrä | Lähde |
|
2016 | 101 dollaria, 300 | Tulotapa 2015 |
| 2014 | 99 dollaria, 200 | Tulotapa 2013-35 (PDF) |
| 2015 | 100 dollaria, 800 < | 2012 |
| 95 dollaria, 100 | Tulotapaus 2011-52 (PDF) | 2011 |
| $ 92, 900 < Tulotapaus 2010-40 (PDF) | 2010 | $ 91, 500 |
| Tulotapaus 2009-50 (PDF) | 2009 | 91, 400 < PDF) |
| 2007 | $ 87, 600 | Tuloutusmenettely 2007-66 (PDF) |
| 2007 | 85 dollaria, 700 | Tulotapa 2006-53 (PDF) |
| 2006 > $ 82, 400 | Tuloutusmenettely 2006-51 (PDF) | Vuosina 2002-2005 |
| 80 000 dollaria | Sisäinen tuloutuskoodi 911 | 2001 |
| 78 000 dollaria | Koodiosasto 911 | 2000 |
| 76 000 dollaria | Sisäinen tulotunnusosasto 911 | 1999 < 74 000 dollaria |
| Sisäinen tulotunnus 911 | 1998 | 72 000 dollaria |
| Sisäinen tuloutuskoodi 911 | Suoritetut poikkeukset | Jokainen peräkkäisen 12 kuukauden jakson valitseminen ulkomaisen ansiotulon poissulkeminen fyysisen läsnäolotestin perusteella luo mahdollisuuden, että poissulkemisen määrä on mahdollisesti jaettava kahdella verovuonna.Vuotta korkeimman mahdollisen syrjäytymisen määrä voi olla tarpeen. |
| Jos huomaat, että sinun on tehtävä se, käytä vain sellaisten päivien määrää, jotka olit fyysisesti läsnä vieraassa maassa verovuoden aikana. Poissulkeminen lasketaan suhteessa niiden päivien määrään, jotka olit fyysisesti läsnä ulkomailla - numeratorissa - vuoden nimipäivien lukumäärään, joka on nimittäjä. Suositeltu poikkeusmäärä ei saa ylittää suurinta sallittua poikkeusta. | Saatat myös olla oikeutettu poissulkemiseen, jos aiot täyttää kaiken aikaa, mutta poistut maasta siviilihäiriöiden vuoksi. | Asumisen syrjäytyminen |
| Voit myös jättää työnantajan asumiseen maksamat määrät pois. Tähän sisältyvät kaikki suoraan tai vas- taan maksetut summat asumisesta, vuokrasta, lapsesi kasvatuksesta tai verojen tasaamisesta "brutto" -maksuista. Sinun on täytettävä samanaikaiset vaatimukset Bona Fide- tai Physical Presence -testissä. | Seuraavat kulut ovat ulkomaisen asumisen ulkopuolelle: | Vuokra |
Työnantajan toimittamien asuntojen kohtuullinen vuokra-arvo
Korjaukset
Muut palvelut kuin puhelimitse
Kiinteistö- ja henkilökohtaisen omaisuuden vakuutukset asuntojen vuokraajat ja vuokralaisten vakuutukset)
Vuokrausoikeudet
Korvattavat vakuudet tai vuokrasopimukset
Huonekalujen vuokraus
- Asuinkuljetusmaksut
- Sinulla voi olla myös oikeus jättää työnantajan maksamat asumismaksut, mukaan lukien: Työnantajan maksamat verotustasot
- Oman huollettavan lapsen koulutuskustannukset
- Seuraavat kulut
- ei
- saavat ulkomaisen asumisen ulkopuolelle:
- Huikeat tai ylimitoitetut kulut,
- Kotitalouden työt, kuten piikaat ja puutarhurit
- Maksutelevisio
Kodin parannukset
- Kiinteistövakuudelliset kustannukset, kuten asuntolainojen korot
- Ostetut kalusteet Omaisuuden poistot tai parannukset
Lisätietoja työnantajan toimittamien asumiskulujen poissulkemisesta on julkaisun 54 ulkomaalaista asuntojen poissulkemista ja vähennyksiä koskevassa osassa. Yksinoikeuksien yhdistäminen Voit hakea ulkomaista ansiotuloa , ulkomaisen asumisen syrjäytyminen tai molemmat, mutta samaa tuloa ei voida sulkea pois kahdesti.
- Ulkomaisten asuntojen poissulkemista on yleensä edullisempaa, jos ulkomaisen ansiotulot ylittävät ulkomaisen ansiotulon ulkopuolelle jäävän enimmäismäärän. Asumisen syrjäytyminen on 16 prosenttia ulkomaisesta ansiotulojen poissulkemisvelvollisuudesta, tai 16 336 dollaria vuodelle 2017. Valituilla ulkomaisilla paikoilla on korkeampia enimmäismääriä. Itsenäisten verovirkamiesten ulkomaan asuntovähennys
- Ulkomailla työskentelevät itsenäiset ammatinharjoittajat eivät voi saada ulkomaista asumistukea, mutta he voivat vähennetään ulkomaisen asuntovähennyksen mukaiset sallitut asumismenot.Tämä vähennys voidaan laskea IRS-lomakkeella 2555 osa VI ja IX. Ulkomaisten asuntojen vähennys vähentää liittovaltion tuloveroa, mutta ei vähennä itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa.
Ulkomaisen valtionveron palauttamista edellyttävät säännöt
Sinun on toimitettava ulkomailla asuva valtion veroilmoitus? Tässä ovat perusteet, joiden avulla voit päättää. Sinun tilasi voi olla vastavuoroisuus sen kanssa, jossa työskentelet.
Miten lisensoida ulkomaisen lisenssisopimuksen
Oppia lisensointi ja ymmärtää sen edut jotta päästäisiin uuteen ulkomaiseen markkinatilanteeseen.
Eläkkeen ja ansiotulon antaminen lomakkeella 1040
Lomake 1040. Rivi 16a kertoo jakauman bruttomäärän ja rivi 16b ilmoittaa verollisen osan.