Ulkomaiset verovelvolliset

Jos henkilö maksaa tuloveroa ulkomaan hallitukselle, kyseistä ulkomaan veroa voidaan vaatia luottona Yhdysvaltain liittovaltion tuloveroa vastaan.

Ulkomaisen verohyvityksen tarkoituksena on vähentää sitä vaikutusta, että samat tulot verotetaan sekä Yhdysvalloissa että ulkomailla, jossa tulot on saatu.

Kuinka saada ulkomaisen verolainan?

Kaikki ulkomaiselle hallitukselle maksetut verot eivät ole oikeutettuja ulkomaiseen verohyvitykseen.

Jos haluat selvittää, onko ulkomainen vero oikeutettu ulkomaiseen verohyvitykseen, kysy itseltäsi seuraavat kysymykset:

1. Onko sinulle asetettu vero?
2. Maksutko tai maksanut veron?
3. Onko vero oikeudellinen ja todellinen ulkomainen verovelvollisuus?
4. Onko verotus tulovero (tai vero tuloveron sijasta)?

Jos voit vastata kyllä ​​jokai- seen näistä neljästä kysymyksestä, kyseiset verot voidaan sisällyttää ulkomaisen verohyvityksen laskentaan.

Esimerkiksi , Jorge ja Roberta omistavat talon Saksassa, ja he maksavat vuosittain kiinteistövero. Vaikka kiinteistövero on Jorgea ja Robertaa koskeva kysymys (kysymys 1), ja he todella maksavat tämän veron (kysymys 2) ja maksettu summa on verovelvollisensa oikeudellinen ja tosiasiallinen määrä (kysymys 3), tämä vero ei ole tuloverotus (kysymys 4). Niinpä kiinteistöveron maksut eivät ole ulkomaisen verohyvityksen mukaisia. Ne voivat kuitenkin vähentää tämän kiinteistöveron eriteltynä vähennyksenä.

ks. Julkaisu 514, Ulkomaiset verohyvitykset yksityishenkilöille, erityisesti kohta Mitä ulkomaiset verot oikeuttavat luottoon?) Mikä on paras tapa vaatia ulkomaisia ​​veronmaksuja?

Voit valita vieraan viennin vähentämisen eriteltynä vähennyksenä tai ottamalla ulkomaisen verohyvityksen.

Yleensä voit laskea Yhdysvaltain veroa molemmilla tavoilla (ottamalla vähennyksen tai ottamalla verohyvityksen) ja valitsemalla minkä tahansa menetelmän tuloksena vähimmäisvero.

Valinta vähentää tai ottaa luotto voidaan tehdä vuosittain.

Lisätietoja

katso Ulkomaisen verolainan - Valintaneen luottoa tai vähennyksiä IRS: ssä. gov verkkosivuilla. Verohyvityksen hakeminen Joskus voit jättää lomakkeen 1116

Ulkomaisen verohyvityksen lasketaan lomakkeella 1116. Tämä lomake laskee verohyvityksen määrän rajoitukset. "Jos käytät lomaketta 1116 luku luotto ", IRS selittää verotusaiheessa 856," ulkomaisen verohyvityksenne on pienempi kuin ulkomaille maksettujen tai kertyneiden ulkomaisten verojen määrä tai Yhdysvaltojen ulkomailta saatavien tulojen määrä ".

Mutta joskus meidän ei tarvitse käyttää lomaketta 1116 hyvityksen pyytämiseen. Tällöin vaadimme verohelpotusta suoraan lomakkeen 1040 maksamien ulkomaisten verojen kokonaismäärästä laskematta eri rajoituksia.Nyt voimme ohittaa lomakkeen 1116 vain, jos jokainen seuraavista toteamuksista on totta:

Kaikki ulkomaisen bruttotulosi kertyneet korot ja osingot.

1. Kaikki nämä tulot ja siitä maksettu ulkomainen vero ilmoitettiin lomakkeelle 1099-INT, lomake 1099-DIV tai aikataulu K-1.
2. Ulkomaisten verojen kokonaismäärä on vähintään 300 dollaria (600 dollaria, jos avioliitto hakee yhdessä).
3. Sinulla oli sellaiset varastot tai joukkovelkakirjat, joiden osalta osingot tai korot maksettiin vähintään 16 päivää, eivätkä joutuneet maksamaan näitä summia toiselle henkilölle.
4. Et ole jättänyt lomaketta 4563 tai tuloja Puerto Ricon lähteistä.
5. Kaikki ulkomaiset verot olivat laillisesti velkaa, eivätkä ne ole oikeutettuja hyvitykseen tai alennetusta verokannasta verosopimuksessa ja maksetaan Yhdysvaltojen hyväksymille maille, eivätkä tue terrorismia.
6. Mukautettu lomakkeen 1040 ohjeiden ulkomaisesta verohyvityksestä.

Ei kaksinkertaista etuutta, jos ulkomaisen ansiotulon syrjäyttäminen

Ulkomaisissa maissa työskentelevät ja palkkatyö tai itsenäisen ammatinharjoittamisen ansiot maksavat usein veroja näille tuloille ulkomaisille hallituksille.

Tällaiset ihmiset voivat sulkea osan tai kaikki ulkomailta saadut tulot Yhdysvaltojen liittovaltion tuloverosta. Tässä tilanteessa henkilö ei voi vaatia sekä ulkomaista verohyvitystä että ulkomaisen ansiotulon poissulkemista samaan tuloon. "Et voi ottaa hyvitystä tai vähennystä veroista, jotka on maksettu tai kertynyt tuloihin, jotka jätät ulkomaisen ansiotulon ulkopuolelle tai ulkomaisten asumusten poissulkeminen ", IRS selittää verotusaiheessa 856.

Jos kuitenkin vain osa palkasta tai itsenäisistä ammatinharjoittajista on jätetty pois, henkilö voi hakea ulkomaista verohyvitystä tuloihin, joita ei ole suljettu pois verottaa.

IRS: ssä.

Lomake 1116, Ulkomaanvakuutus

• Ulkomaanvakuutus (lyhyt katsaus)
• Luoton tai vähennyksen valitseminen
• Julkaisu 54, Verohallinta Yhdysvaltain kansalaisille ja ulkomaalaisille ulkomailla asuville
• Mitä Ulkomaiset verot Luottokelpoisuus
• Luottokortin laskeminen
• Ulkomaanvakuutus - Erikoiskysymykset
• Ulkomaanvakuutuksen vaatimustenmukaisuusvinkit