Itsenäinen urakoitsija vs. työntekijä: mikä sinä olet?

Riippumaton urakoitsija vs. työntekijä? Mitä sinä olet? Ja oletko varma?

Näiden kahden välisellä erolla voi olla valtava vaikutus Kanadan tuloveroon, jos luulet olevasi urakoitsija, ja Kanadan tulovirasto (CRA) päättää, ettet ole. Tässä artikkelissa kerrotaan, miten CRA määrittää, mikä on ja miten voit suojata tilasi itsenäisenä urakoitsijana Kanadassa.

Työnantajat rakastavat vuokraamaan itsenäisiä urakoitsijoita

Työnantajan palkkaaminen merkitsee paljon vähemmän palkkaa kuin työntekijän palkkaaminen ja voi olla myös halvempaa.

Urakoitsijat eivät saa etuuspaketteja tai eläkkeitä ja maksavat omia Kanadan eläkejärjestelyn CPP / QPP-maksuja. Riippumattoman urakoitsijan työnantajana sinun ei tarvitse maksaa työnantajan osuutta CPP / QPP, Employment Insurance (EI), jne. <99>

Itsenäisen urakoitsijan suuri verotuksellinen etu on tietysti verovähennys. Yleensä itsenäinen ammatinharjoittaja voi vähentää kaikki kohtuulliset liikekulut.

Joten yritykset, jotka palkkaavat urakoitsijoita, voivat olla paljon molemmille osapuolille. Mutta jos yritys palkkaa urakoitsijaa, jota pidetään myöhemmin työntekijänä, molemmat osapuolet menettävät suuren määrän palkattomia veroja, rangaistuksia, korkoja, CPP- ja EI-palkkioita.

Koska työntekijäsuhde ja liikesuhde ovat yksi harvoista harvoista alueista, jotka ovat jatkuvassa virtauksessa, on tärkeää tehdä kaikkensa Kanadan tilan riippumattoman toimeksisaajan suojaamiseksi.

Erityisesti haluat olla varma, että työnne urakoitsijana on "riippumaton" työnantajallasi varmistamalla, että se kulkee Four Point -testissä.

Neljä pistetesti toimeksisaajan tilan määrittämiseksi

Neljäkohtainen testi on standardi, jota Kanadan tulovirasto käyttää määrittääkseen minkä tyyppinen suhde on olemassa.

Heidän asiakirjansa Työntekijä tai itsenäinen ammatinharjoittaja? (RC4110) "määrittelee menetelmän, jonka pitäisi suurimmassa osassa antaa maksajille ja työntekijöille selvittää heidän suhteensa luonne. "

Menetelmä perustuu neljään avainkohtaan; valvonta, työkalujen omistusoikeus, mahdollinen voitto / tappioriski ja integraatio. Katsotaanpa kunkin näistä toimeksisaajan näkökulmasta.

1. Riippumaton urakoitsija vs. työntekijä: Control

Pääasiallinen kysymys on, kuka johtaa alusta. Onko työnantajalla oikeus palkata tai tulta, määrätä maksettava palkka tai palkka ja päättää, missä vaiheessa, missä ja millä tavoin työ tehdään? Silloin työnantaja-työntekijä suhde on olemassa. Huomaa, että "jos työnantaja ei suoraan ohjaa työntekijän toimintaa, mutta hänellä on oikeus tehdä niin, käsitys valvonnasta on edelleen olemassa."

Toisaalta, liikesuhteessa työntekijä päättää, miten työ suoritetaan. Sopimuspuolena toimijana on tärkeää, että pidät oikeuden päättää, missä, milloin ja miten työ tehdään. Jos se tulee testiin, ja voit osoittaa, että olette vastuussa työskentelyn suunnittelusta, työaikojen valitsemisesta ja / tai asetettujen standardien asettamisesta, esimerkiksi sinulla on paljon paremmat mahdollisuudet pitää sopimuskumppania eikä työntekijää.

2. Itsenäinen urakoitsija vs. työntekijä: Työkalujen omistusoikeus

Ilmeinen asia, jota ajattelisi; urakoitsija toimittaisi omat työkalut. Kuitenkin, koska työntekijöille on tavallista toimittaa omia työkalujaan joissakin kaupoissa (esimerkiksi maalaajat ja autotalli-mekaniikka), työkalujen käyttökustannukset ovat paljon paremmat osoitteet Kanadan tuloviraston mukaan. "Kun työntekijät ostavat tai vuokraavat laitteita tai suuria työkaluja, jotka edellyttävät suurta investointia ja kallista ylläpitoa, yleensä ne osoittavat, että he ovat itsenäisiä ammatinharjoittajia, koska he voivat joutua tappioksi korvaamaan tai korjaamaan laitteitaan. "

Toinen esimerkki olisi kotona toimiva IT-työntekijä - jos hän käyttää omaa työpöytää / kannettavaa tietokonetta, mobiililaitteita jne., Tämä olisi osoitus itsenäisestä ammatinharjoittamisesta.

3. Riippumaton urakoitsija / työntekijä: Mahdollinen voitto / tappion riski

Tällöin riippumatta siitä, oletko mukana työnantaja-työntekijäsuhteessa tai liikesuhteessa, riippuu taloudellisesta osallistumisestasi.

Onko sinulla voiton tavoite?

• Onko sinulla riski saada tappiot, jotka johtuvat huonosta velasta, laitteiden tai materiaalien vahingoittumisesta tai viivästymisistä?
• Pidätkö käyttökustannukset?
• Jos nämä kolme asiaa ovat totta, olet urakoitsija, ei työntekijä.

4. Riippumaton urakoitsija / työntekijä: Integraatio

Tämä näyttää olevan edelleen yritys osapuolten aikomuksen jumalallistamiseksi. Kanadan tulovirasto toteaa, "Kun työntekijä integroi maksajan toiminta omaan liiketoimintansa suhteen, liikesuhde on todennäköisesti olemassa … Kun työntekijä integroi toimintansa maksajan kaupalliseen toimintaan, on todennäköisesti olemassa työnantaja-työntekijäsuhde. "

Tällaisen integraation määrittäminen ei ole täsmälleen määritelty. CRA: n työntekijä tai itsenäinen ammatinharjoittaja? näyttää käsittelevän tätä kohtaa yhteenvetoluokkana, jossa vaaditaan kolmen muun henkilön tarkastelua.

Yksi ilmeinen tapa "todistaa" integraatio omalle kaupalliselle toiminnalle on saada useita asiakkaita.

Sopimuspuolella, jolla on vain yksi asiakas, on liian helppoa ymmärtää hänen suhteensa kyseiseen asiakkaaseen työnantajan työntekijänä. *

* (Huomaa myös, että yksittäisen asiakkaan

saattaa pienyrityksille vaarantua CRA: n ilmoittama henkilökohtainen palveluyritys. Myös toimeksisaajana sinun on suojattava suhteitasi jokaiseen työnantajaan sopimuksessa

keskittymällä tämän neljän pisteen testin ensimmäisiin kolmeen kohtaan. "Huolellisesti laadittu kirjallinen sopimus, jossa esitetään osapuolten aikeet, voi tarjota suojaa, jos jokin osapuoli myöhemmin muuttaa mieltään ja väittää, että suhde ei ole se, minkä se oli tarkoitus väittää olla ", sanoo Anthony Strawson (CMA, LLB, BComm)," Työntekijä tai itsenäinen urakoitsija ".

Se myös auttaa estämään Kanadan tuloviraston uudelleenkategorisoinnin.

Yhteenvetona riippumattoman urakoitsijan ja työntekijän tilanteesta annetun oikeuskäytännön mukaan Strawson huomauttaa, että kysymys ei ole selvä, ja vaikka näyttää siltä, ​​että suuntaus joustavampaan tulkintaan sopimuspuolen ja työnantajan välinen liikesuhde, lopullinen määrittäminen siitä, onko henkilö itsenäinen urakoitsija tai työntekijä, riippuu aina tapauksen yksittäisistä tosiseikoista ja olosuhteista.

Onko se sisällytetty antamaan sinulle toimeksisaajan tilan?

Jotkut työnantajat näyttävät näkevän sisällyttämisen "todisteena" itsenäisestä urakoitsijan asemasta - siihen pisteeseen, että he tekevät vain yrityksiä sovittujen urakoitsijoiden kanssa. Sisäänrakennettuna saattaa olla yksi todiste, joka osoittaa toimeksisaajan ja työnantajan välisen käsivarren välisen suhteen, mutta se ei ole todiste liikesuhteesta sinänsä. (Katso, olisiko pienyrityksiä mukana?), Jos olet päättänyt mennä tähän reittiin.)

Jos olet sisällytetty, mutta työskentelet yksinomaan yhdelle työnantajalle ja suorittaessasi toimintaa että työntekijä normaalisti huolehtii siitä, että sinut vaarannetaan henkilökohtaisen huoltopalvelutyhtiönä ja menettää kyvyn vaatia pienyritysten vähennyksiä ja muita tavanomaisia ​​liiketoiminnan vähennyksiä.

Veroaseman suojaaminen

Sopimuspuolena toimijana sinun on toteutettava, mitä toimenpiteitä voit varmistaa, että asema itsenäisenä urakoitsijana Kanadassa on selkeästi määritelty, koska CRA ilmoittaa työntekijän vakavan vaikutuksen on tuloveroa. Jos olet ryhtynyt toimenpiteisiin ja olet edelleen epävarma siitä, oletko itse työntekijä vai itsenäinen urakoitsija, keskustele asiasta kirjanpitäjän ja / tai ottakaa yhteyttä Kanadan tulovirastoon.