Oppivat tekemään RSU: n kanssa lomakkeessa W-2

Viimeinen verokausi olin todella turhautunut. Täällä olin istumassa tietokoneella ja pino verotusasiakirjoista, jotka kirjoittivat ammattitason verosovellukseni. Asensin asiakkaan W-2: n. Kaikki menee hyvin, kunnes tulen laatikkoon 14. Siinä missä työnantajan palkkalistoilla on kaikki "muut" tiedot. Tässä W-2: ssä on numeerinen luku kirjainten RSU vieressä.

Tiesin, että RSU tarkoitti rajoitettuja kantoja. Mutta minun elämäni vuoksi en muista, miten saan WU: lta tietoja W-2: stä veroilmoitukseen. Pitääkö minun kirjoittaa jotain verotusohjelman W-2 -osaan? Tarvitseeko minun syöttää nämä tiedot muualle veroilmoitukseen?

Ohjelmistani ei ollut apua. Olen utelias, olen kääntynyt oletushakukoneeksi. Kirjoitin "RSU W-2" - ja palannut hakutulokset eivät paljastaneet mitään hyödyllistä, jota minun tarvitsi tietää. Yritin etsiä uudestaan ​​ja uudestaan. Joka kerta löysin paljon blah-blah-blah, mutta mitään todellista tietoa. Todellisilla tiedoilla tarkoitan tietoja, jotka auttaisivat minua juuri nyt lopettamaan työni asiakkaan veroilmoitukselle.

Joten tutkin tätä kysymystä itse. Ja jakan tutkimussemmiini kanssasi, rakas lukija. Toivon, että löydät tämän hyödyllisen, vähentää turhautuneisuutta, auttaa tekemään veroilmoituksia luotettavammin ja tarkemmin.

Nyt päästetään itsellemme.

RSU-kenttään 14 ilmoitettu määrä on jo sisällytetty palkkion 1 palkkoihin. [1]

Esimerkiksi jos meillä on $ 234, 567 ilmoitetaan palkkana 1 palkkana ja meillä on $ 12, 345 ilmoitettu laatikossa 14, joka on merkitty RSU: ksi, niin $ 12, 345 sisältyy jo $ 234, 567 summaan.

Rajoitetut varastot ja rajoitetut varastokannat sisältyvät työntekijän verotettaviin palkkoihin, jos jompikumpi kahdesta asiasta tapahtuu:

1. Rajoitetut varastosäiliöt ja siten rajoittamattomat. Tällöin osakkeen käypä markkina-arvo syntymisajankohtana (vähennettynä rahasto-osuuksien hankkimisesta aiheutuvilla menoilla) on työntekijän palkkojen sisältämän tuoton määrä. [2]
2. Rajoitetun varaston siirtyessä työntekijälle ja työntekijä tekee 83 (b) vaalin. Tällöin osakekannan käypä markkina-arvo siirretyn rahasumman luovutushetkellä (vähennettynä rahasto-osuuksien hankintamenoon) sisältyy työntekijän palkkoihin. [3]

Seuraavaksi kirjattu rahasto rajoitettuun rahastoon tulevaisuuden viitearvoon

Rajoitettuun rahastoon perustuva rahasto on varastosta maksetut määrät ja verotettava tulo.

Yllä olevassa esimerkissä veronmaksajalla on vähintään 12, 345 perusta rahastoon, koska se on lomakkeen W-2 ilmoittama summa. (Sanon ainakin, koska veronmaksaja on voinut maksaa osakkeista käteisvaroja.Meidän on kysyttävä asiakkaalta, jotta saataisiin selville.)

Nämä perustiedot tulevat hyödyllisiksi, kun näitä osakkeita myydään. Kun osakkeet myydään, laskemme sijoituksen voitot tai tappiot vähentämällä myyntituottojen perusteella.

Practice Pointer: Tarkkaile pidättäminen

Rajoitetut varastot ja rajoitetut varastokokonaisuudet ovat liittovaltion ja valtion tuloveroa, sosiaaliturva- ja Medicare-veroja (FICA) sekä muita palkanlaskentaan liittyviä veroja.

Tämä voi olla haaste asiakkaillemme. Miksi? Koska rajoitettu rahasto on rahaton arvon siirto.

Työnantaja siirtää osuutensa varastosta työntekijälle. Varastoon asetetaan rajoitus, joten työntekijä ei voi myydä tai siirtää varastoa vasta myöhemmässä vaiheessa, kun varastoliivit ovat. Kyseisen rajoitetun osakkeen arvo sisältyy työntekijän tuloihin (joko silloin, kun osakkeet ovat pantiksi tai, jos 83 (b) vaaleja tehdään, luovutushetkellä). Toistaiseksi käteisvaroja ei ole vaihdettu. Rajoitettujen osakkeiden arvoa pidätetään kuitenkin. Ja pidätyksen on oltava käteisellä. Joten lähdeverot tulevat muista lähteistä - todennäköisimmin työntekijän säännöllisestä palkasta. [4]

On olemassa toinen pidättäminen, jonka on oltava tietoinen. Työnantaja voi asettaa rajoitetun kantatiedon saamaan maksetun palkan säännöllisen palkan.

Tämä aiheuttaa suuremman prosenttiosuuden työntekijän palkasta vähennettäväksi veronpidätyksestä. Ja se voi johtaa siihen, että työntekijä jää liian pidättäytyneeksi. Vaihtoehtoisesti työnantaja voi asettaa rajoitetun osakekannan palkkiona tai lisäpalkkaajaksi. Tällöin on mahdollista, että työntekijää voitaisiin aliarvioida. Työnantajat pidättäytyvät 25 prosentin tasolle ensimmäisen kalenterivuoden aikana maksetuista lisätuotoista. Sen jälkeen, kun kynnysarvo on saavutettu (eli kun lisäpalkkio vuodelle ylittää miljoonan dollarin), työnantajat pidättäytyvät kiinteämääräisesti 39,6 prosenttia. [5]

Ota esimerkki ylhäältä. Asiakkaallamme on vuodessa 234 dollaria, 567 palkkaa vuodessa, mikä asettaa asiakkaallemme vuoden 33%: n tai 35%: n verokannan, riippuen heidän arkistointitilastaan. Määritelmän mukaan tämä työntekijä jää alle, jos työnantaja pidättää vain 25 prosenttia liittovaltion veroista. Työntekijän on korvattava ero arvioitujen verojen kautta, jos he haluavat välttää huhtikuussa. Ja jos et aio tehdä arvioita, asiakas voi halutessaan sopeuttaa lähdeveronsa saadakseen lisää veroja tai tehdä jatkopalkkion seuraavan kevään.

Muuten RSU: t eivät ole yhteensopivia lomakkeen 3921 tai lomakkeen 3922 kanssa.

Lomake 3921 ilmoittaa kannustavien optio-oikeuksien perustiedot.

Lomake 3922 kertoo perustiedot työntekijöiden osakehankintaosuuksista.

Rajoitettu osakekanta ei liity jompaankumpaan näistä lomakkeista.

RSU: t Siirry aikatauluun D myydessään.

Lomakkeessa W-2 esitetyt summat sisältyvät osuuteen henkilön kustannusperustaan. Tämä ilmoitetaan A-sarjan lomakkeella ja lomakkeella 8949 sen vuoden aikana, jona veronmaksaja myy kohde-etuuden.

Yhteenveto

• Jos näet RSU: t tai rajoitetun rahasumman W-2 lomakkeella dollarin summan vieressä, kyseinen dollarin määrä on jo sisällytetty osaksi työntekijän palkkoja, jotka on esitetty laatikoissa 1, 3 ja 5.
• Varmista, että tämä sama summa sisällytetään henkilötietojesi kustannusperusteisiin tietueisiin.
• Lomakkeen 1040 valmistelussa ei ole muuta tekemistä. Laatikon 1 palkat lisätään 1040: n rivillä 7 ilmoitettuihin palkkatuloihin aivan normaalisti.
• Olkaa tietoisia mahdollisista lähdeverokysymyksistä tulevana vuonna. On liian myöhäistä korjata mahdolliset ennakonpidätykset viime vuonna. Mutta seuraavalle verovuodelle, auttakaa verovelvollista olla varuillaan. Aina kun he saavat rajoitettuja rahasummia, heidän pitäisi ajatella 83 (b) vaalien tekemistä. Ja kun rajoitettu varastoliivi, heidän on tarkistettava niiden pidättäminen selvittääkseen, kuinka paljon ylimääräistä veroa he joutuvat maksamaan arvioiden tai laajennusmaksujen kautta.

Lähteet:

[1] Opastus opintosuoritusten laskentaan: monitieteinen lähestymistapa. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31. maaliskuuta 2013. PDF, sivu 4-57.) // www. Pwc. Com / us / fi / cfodirect / assets / pdf / kirjanpito-oppaat / pwc_stock_based_2013.pdf

[2] Sisäinen Tulotunnuskoodi 83 (a) ja Treasury Regulations -julkaisu 1. 83-1.

[3] Sisäinen tulotunnus 83 (b) ja Treasury Regulations § 1. 83-2

[4] Kaye Thomas. " "Fairmark, ei päivämäärää, // www. Fairmark. Com / execcomp / apurahat .htm ja" pidättäminen Stock Compensation. "Fairmark, ei päivämäärää. / execcomp / pidättäminen htm

[5] Työnantajan vero-opas (Julkaisu 15, E-kiertokirje) Sisäinen tulovirasto verovuodelle 2015. Lisäpalkkojen jakso // www. irs. / p15 / ar02. html # en_US_2015_publink1000202352

Lue lisää:

• Sisäinen tulotunnus 83, omaisuus siirretään palvelujen suorituskyvyn yhteydessä
• Valtiokonttorin säännöt, osa 1. 83-1, omaisuus siirretään suorituskyvyn yhteydessä of Palvelut
• Valtiovarainhallintoa koskeva osa 1. 83-2, Valinta sisällyttää bruttotulot siirtovuorossa
• Valtiovarainhallintoa koskevat säännöt, 1. osa. 83-3, Tiettyjen ehtojen merkitys ja käyttö
• Valtiovarainhallinto, luku 1. 83 -4, erityissäännöt
• G. Edgar Adkins, Jr. ja Jeffrey A. Martin "Rajoitetut varat: verovaikutus työnantajiin ja työntekijöihin". Grant Thornton, ei päivämäärää. PDF.

• Ed Mitte, John Old, ja Sarah Rumsey. "Korvaus." Sisäinen tulovirasto, kesä 2013. PDF. // www. IRS. gov / pub / IRS-tege / 2013cpe_compensation. pdf

• Liittovaltion tulovero (Julkaisu 17). Sisäinen tulovirasto verovuodelle 2014. Rajoitetun omaisuuden osa. // www. IRS. gov / julkaisut / P17 / ch05. html # en_US_2014_publink1000171281