GST Määritelmä - Tavara- ja palveluverotus

Määritelmä:

GST (tavaran ja palveluiden vero) on "5 prosentin vero useimpien Kanadassa tavaroiden ja palvelujen toimittamisesta" (Kanadan tulovirasto (CRA)).

Maakunnissa, joilla on maakohtaisia ​​myyntiveroita tavaroista ja palveluista, GST: tä veloitetaan maakunnallisten vähittäisverojen lisäksi (esim. Saskatchewanissa, Manitoba ja British Columbia). Newfoundlandissa ja Labradorissa, New Brunswickissa ja Nova Scotia, PEI ja Ontario, GST yhdistetään PST: n (Provincial Sales Tax) kanssa HST: n (Harmonized Sales Tax) luomiseksi.

Katso laskutus kaikista nykyisistä GST / PST / HST -maksuista kaikille maakunnille ja alueille.

Kuka maksaa GST / HST?

Kuluttajana maksat GST / HST: n kaikista veronalaisista tavaroista ja palveluista, lukuun ottamatta nolla-luokiteltuja ja verottomia tavaroita ja palveluita. Poikkeuksia on aina. Maakunta- ja alueviranomaiset ja ensimmäisen kansa-alueen kansalaiset eivät aina tarvitse maksaa GST / HST.

Yrityksenä, jollei sinä pidä pienenä toimittajana (kuten jäljempänä kuvataan), sinun on veloitettava GST kaikista verollisista tavaroista ja palveluista.

Voiko ulkomailla asuva kuluttaja palauttaa GST / HST maksetaan tavaroista, jotka on ostettu Kanadassa?

Ulkomailla asuvat kuluttajat eivät pysty palauttamaan Kanadassa ostettuja (ja hallussa olevia) tavaroita maksetut GST / HST, elleivät he pysty todistamaan, että tavarat vietiin Kanadasta 60 päivän kuluessa ostosta. Ostajan on täytettävä vaaditut vienti- / tuontiasiakirjat ja rajaviranomaisten leimaamaan ne.

Ostajan, joka järjestää toimittajan toimittavan tavarat suoraan Kanadan ulkopuoliselle osoitteelle, ei veloiteta GST / HST.

Mitkä ovat esimerkkejä tavaroista, jotka ovat vapautettuja GST: stä / HST: stä?

• Käytettyjen asuinkiinteistöjen myynti (jos omistaja ei ole rakentaja ja rakennusta ei ole kunnostettu merkittävästi)
• Asuinkiinteistöjen vuokra (yli kuukauden pituinen)
• Asuntojen osakeyhtiöt
• Lääketieteelliset ja hammaslääketieteelliset palvelut - lääkärit, hammaslääkärit, hammaslääkärit, ortodontistit, optometristit, kiropraktikot, fysioterapeutit, audiologit, psykologit, podiatristit, ravitsemusterapeutit, sosiaalityöntekijät (ei kuitenkaan hierontahoitajat)
• korkeakoulu / yliopisto / ammattikoulu
• Oikeusapu
• Musiikkikurssit
• Lauttaliikenteen tiet, tiet, sillat jne.
• Rahoituspalvelumaksut, kuten pankkitilien maksut, lainat jne.
• Paikallishallinnon, kuntien, hyväntekeväisyysjärjestöjen ja julkisten laitosten tarjoamat palvelut, kuten veden jakelu, viemäröinti, jätteiden keräys, lupakirjat ja luvat, kauttakulku

Katso myös Kanadan tuloviraston vapautetut tavarat ja Palvelut.

Mitkä ovat muutamia esimerkkejä nolla-arvoista tuotteista?

Ostaja ei maksa GST: n nolla-arvoisella tuotteella; myyjä voi kuitenkin vaatia hyvityslaskentaa saadakseen GST / HST: n takaisin ostetuista ostoista tai myyntiin liittyvistä kuluista.Esimerkkejä:

• Perushyödykkeitä - sisältää lihaa, siipikarjaa, kalaa, viljaa, maitoa, munia, vihanneksia (tuoreita, pakastettuja, säilöttyjä), kahvia, teetä jne. (Ei sisällä tarvikkeita, joita ei tarvita ravinnon tarpeisiin elintarvikkeita, viinaa, virvoitusjuomia, karkkia jne.)
• Väärennettyjä lääkkeitä ja annostelumaksuja. Eniten yli laskimen lääkkeitä, kuten kipulääkkeitä, vitamiineja ja kivennäisaineita, lisäravinteita, kylmähoitoja, siteitä jne. Ovat ei nollatasoltaan ja GST / HST on veloitettava.
• Lääketieteelliset laitteet, mukaan lukien pyörätuolit, kävelijät, kädentaitot, ohjaavat koirat, kuulolaitteet, keinotekoiset hampaat tai raajat , silmälasit tai piilolinssejä, opaskoirat, astmaattiset laitteet, moottoriajoneuvojen muutokset vammaisten majoittamiseksi, ortotikot jne.
• Tietyt viety tavarat ja palvelut. Tavarat on lähetettävä Kanadan ulkopuolelle.

Onko minun tehtäväni ladata GST?

Kanadan tuloviraston (CRA) Small Suppliers -yrityksenä pidettävät yritykset eivät tarvitse veloittaa GST / HST-maksua.

GST / HST Pieni toimittaja määritellään yksityiseksi haltijaksi, kumppanuudeksi tai yritykseksi, jonka verotettava kokonaistulo ennen kuluja on vähintään 30 000 dollaria neljän viimeisen neljänneksen aikana tai julkisen palvelun yksikön (kuten voittoa tavoittelematon) järjestö), jonka kokonaisverotulot ovat $ 50 000 tai vähemmän viimeisten neljän peräkkäisen kalenterin neljänneksen aikana.

Joillakin yrityksillä ei kuitenkaan ole oikeutta vaatia Small Supplier -tilaa; esimerkiksi taksi- ja limusiinioperaattoreiden on rekisteröidyttävä GST: lle riippumatta siitä, kuinka pienet heidän vuosittaiset tulot ovat.

Miten voin rekisteröidä ja ladata / peruuttaa GST / HST: n?

Jos et pidä pienenä toimittajana ja tarjoa veronalaisia ​​tavaroita tai palveluita, sinun on veloitettava, kerättävä ja luovutettava tavara- ja palveluverot. Perusprosessi on rekisteröityä GST-tilille Kanadan tuloviraston kanssa, seurata keräämääsi ja / tai maksettavaa GST / HST -asiakirjaa sekä täyttää ja toimittaa GST / HST-veroilmoitus joka neljännes (tai mikä tahansa määrätyn raportointijaksonne on).

Voit hakea tulonsiirtoveroa (ITC) GST: lle, jonka maksat tai velkaa "ostoksissa ja kuluissa, joita käytät, kuluttaa tai toimittaa kaupallisessa toiminnassasi" (CRA).

Esimerkkitilasku, jossa on yhdenmukaistettu liikevaihtovero (HST)

Yksinkertaisen laskun laskutusmalli (ei laskutettuja veroja)

Katso myös:

Vastaukset yleisiin kysymyksiin GST / HST

HST: Mitä Small Business tarvitsee tietää