Mitä myydyt tavarat ovat? (COGS)

Tuotetta myyville yrityksille on erityinen verotusraportointivaatimus. Sitä kutsutaan "Myytyjen tavaroiden kustannuksiksi". Nämä kustannukset on laskettava, joten yrityksesi voi vaatia vähennystä (ja alentaa yrityksesi veroja).

Mikä on myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS)?

Myytyjen tuotteiden kustannukset, joita kutsutaan joskus "myyntihinnoiksi" tai "COGS", tarkoittavat yrityksen valmistamien ja myytävien, ostettujen ja jälleenmyyntihintojen kustannuksia.

Nämä myyntihinnat ovat liiketoiminnan kustannuksia ja ne vähentävät yrityksen myymien tuotteiden voittoa.

Seuraavassa esimerkki:

Sanotaan, että yrityksesi kokoaa yksinkertaisen widgetin osiltaan, lähettää widgetin Amazon-varastolle ja myy sen verkossa 15 dollaria. Widget, 10 dollaria, vähennetään myyntihinnasta voittojen määrittämiseen ja veroihin. IRS: ssä voit sisällyttää lukuisia kustannuksia tässä laskelmassa.

Myytyjen tuotteiden kulut määritetään vuosittain ja ne näkyvät yrityksen finanssipoliittisen tilikauden alusta loppuun ja ne sisältyvät yrityksen liikevaihtoveroon kuluksi.

Mitä sisältyy myytyjen tuotteiden hintaan?

Myytyjen tuotteiden kustannukset sisältävät tuotteiden tuottamisen välittömät kustannukset tai jälleenmyytyjen tuotteiden tukkuhinnan ja välittömät työvoimakustannukset tuotteen tuottamiseksi. Erityisesti se voi sisältää:

• Raaka-aineiden hinta
• Jälleenmyydä varten ostettujen tuotteiden kulut
• Tuotteen rakentamiseen käytettävien osien kustannukset.

COGS: ssä on myös muita välittömiä kustannuksia, kuten tuotannon tuottamiseen tarvittava työvoima, valmistuksessa tai myynneissä käytetyt toimitukset, toimituskustannukset, konttien kustannukset, rahti ja yleiskustannukset, jotka liittyvät suoraan valmistukseen tai tuotantoon (kuten vuokra ja apuohjelmat tuotantolaitokselle).

Lopuksi COGS sisältää välilliset kustannukset, kuten jakelukustannukset ja myyntihenkilöstön kustannukset.

Kuinka myydyt tavarat aiheuttavat liiketoiminnan tuloja?

Koska myydyt tavarat ovat liiketoiminnan kustannuksia, se on liiketoiminnan kustannus. Joten jos COGS kasvaa, yrityksen nettotulos on pienempi. Tämä voi olla hyvä maksaa vähemmän veroja, mutta se tarkoittaa, että yritys ei tee niin paljon rahaa, joten myyntikustannukset on pidettävä alhaisina ja voittojen lisäämiseksi.

Miten lasketaan myytyjen tuotteiden kustannukset?

Myytyjen tuotteiden kustannukset määräytyvät varaston muutoksen mukaan. Laskenta alkaa alkuvuodesta myytävien tuotteiden luettelosta (varastokirjanpito edellisen vuoden lopussa). Tämän jälkeen lisätään vuoden aikana ostettujen tai tuotettujen tuotteiden kustannukset ja vähennetään vuoden lopussa varastonmääritys. Tämä laskelma antaa yritykselle vuoden aikana tehdyistä ja sitten myydystä inventaarion kustannuksista.Peruslaskelma on seuraava:

• Inventauksen alkaminen
• Vuoden aikana myytyjen tuotteiden ostojen / materiaalien lisäkustannukset
• Vähemmän loppusijoitusta

Lue lisätietoja myytävien tavaroiden kustannusten laskemisesta.

Haluat myös haluta tehdä tavaraa myydyn budjetin avulla, jotta voit määrittää nettokustannuksesi ja nähdä, missä voit säästää rahaa tuotteiden myyntiin.

Mitä jos varastokustannukset muuttuvat vuoden aikana?

Ensinnäkin huomaa, että mainosjakauma ilmoitetaan hankinta- tai ostokustannuksina, ei kustannuksina sen myymiseksi. Jos yrityksesi myy kohteita, joiden kustannukset muuttuvat vuoden aikana, sinun on selvitettävä, miten nämä kustannusmuutokset käsitellään IRS: n hyväksyttävällä tavalla. Oletetaan, että ostat tuotteen ja myydät sen uudelleen. Jos kustannukset nousevat vuoden aikana, sinun on otettava tämä nousu COGS-yhtälösi. IRS: llä on useita hyväksyttyjä tapoja ottaa huomioon kustannusten muutokset vuoden aikana ilman, että kunkin tuotteen hintaa on seurattava erikseen.

LIFO-, FIFO- ja keskimääräiset kustannukset

Oletetaan, että olet ostanut t-paitoja jälleenmyyntiin vuoden aikana kolmessa erässä:

• Erä 1: 100 paitoa 5 dollaria kohti = 500 dollaria
• Erä 2: 300 paidat 5 dollaria. 20 kpl = $ 1, 520
• Erä 3: 200 paitoa 5 dollarilla. 25 kpl = $ 1, 050

Ja sanokaamme myyty 500 paitaa vuoden aikana. Katsotaanpa näistä menetelmistä myytävien tuotteiden kuluja.

FIFO tarkoittaa "ensimmäistä ensimmäistä ulos" ja se maksaa tavaroita sillä oletuksella, että ensimmäiset ostetut tavarat ovat ensimmäinen myytävä tavara. Joten ensimmäiset 500 ostetut paidat tulevat maksamaan FIFO: ssa $ 2 545: lla.

LIFO tarkoittaa "viimeistä ensimmäistä", ja se maksaa tavaroita olettaen, että ensimmäiset ostetut tavarat ovat ensimmäinen myydyin tavara. Joten viimeiset 500 ostettua paitaa maksaisivat LIFO: n mukaan $ 2, 570: ssa.

Keskimääräiset kustannukset tarkastelevat kaikkia ostettuja paitaja ja kuvaavat keskimääräistä kultaa paitaa kohden, joka on $ 5. 12. Laske 500 kappaletta myytyjä kokonaiskustannuksiksi $ 2, 580.

Hinnoittelumenetelmän valitseminen
Et voi päättää yksin joka vuosi, joka maksaa käyttämismenetelmää. IRS: llä on näitä menetelmiä ohjaavia määräyksiä, joten tarkista veroneuvojesi kanssa ennen myytävien tuotteiden kustannusten laskemista. Rosemary Peavler, Business Finance -opasta, selittää FIFO- ja LIFO-kirjanpidon ja miten ne voivat vaikuttaa yrityksesi voittoihin.

Kuinka COGS sopii liikevoittoihin? Mistä se sisältyy?

Myytyjen tavaroiden kustannukset ovat liiketoiminnan kustannukset ja COGS-laskenta sisältyy elinkeinoveroilmoitukseen jokaisesta liiketyypeestä. Se on osa yritystoiminnan aikataulun C laskelmia, ja se sisältyy yhtiöiden verolomakkeisiin (lomake 1120), S-yrityksiin (lomake 1120-S) ja kumppanuuksiin (lomake 1065).

Lue lisätietoja yrityshyödykkeiden myymien tavaroiden kustannuksista.

Mitä kirjaa minun on säilytettävä myytävien tavaroiden kustannuksella?

Kuten kaikki muut liiketoiminnan kulut, sinun on pidettävä riittävät tiedot, jotta voit todistaa, että myytyjen tavaroiden kustannukset ovat tarkkoja.

Lue lisää myytyjen tuotteiden kulujen kirjaamisesta.