Oppia veronpalautuksista, IRS-tilintarkastuksista ja kokoelmista

Sisäinen tulovirasto on runsaasti aikaa varmistamaan, että verotustilanne on ylösalaisin. Verokoodi antaa IRS: lle kolme vuotta verotulojen tarkastamiseen ja 10 vuoden kuluttua veron perimisestä. Se myös asettaa määräajan sinulle - kun sinun on palautettava, jos haluat kerätä hyvityksesi. Yhdessä näitä lakeja kutsutaan rajoituksiksi.

Sinulla on kolme vuotta aikaa hakea veronpalautus

Tämä sääntö on iso hankala.

Sinulla on kolme vuotta veroilmoituksen alkuperäisen määräajan alkamispäivästä, jolloin saat hyvityksen tai kahden vuoden kuluttua siitä päivästä, jona vero on tosiasiallisesti maksettu, riippuen siitä kumpi on myöhäisempi.

Esimerkiksi vuoden 2016 veroilmoituksesi erääntyy 18.4.2017. Jos lisäät kolme vuotta tähän ilmoittamiselle asetettuun määräaikaan, sinulla on 18.4.2014 asti toimitettava 2016-veroilmoituksesi ja saavat edelleen veronhyvityksen. Jos odotat myöhemmässä vaiheessa, hyvitys päättyy. Se poistuu ikuisesti, koska tuen hakeminen vanhentuu.

Erääntymispäivämäärä on se, joka yleensä ohjaa tikitun kelloa, erityisesti W-2-työntekijöille, joiden verot pidätetään heidän palkkojensa mukaan. Muista, että "myöhemmin" on operatiivinen sana tässä. Joten jos olet maksanut ylipainot vuodelta 2016 tehdystä viimeisestä palkkasummasta - jonka oletamme olevan 30. joulukuuta, jos maksat viikoittain - tämä vanhentumisaika olisi vain joulukuuhun

30, 2018, tai kahden vuoden kuluttua viimeisestä maksusta. Erääntymispäivämäärä antaa sinulle lisää aikaa huhtikuuhun 2020 saakka, joten tämä on sinun vanhentumisaika, jotta voit maksaa hyvityksen ylipainotuista veroista.

Jos olet jo toimittanut veroilmoituksen, voit hakea muut palautukset, jotka saattavat johtua sinulle lähettämällä muutetun palautuksen.

Muutetut palautukset, jotka vaativat ylimääräisiä hyvityksiä, on jätettävä IRS: lle ennen kuin rajoitusten voimassaolon kolmivuotinen perussääntö päättyy, mikä olisi 15.4. Eräpäivä - jollei haet laajennusta. Tämä laajentaa vanhentumisaikaa kyseisen vuoden lokakuussa, joka on tosiasiallisesti uusi eräpäivä, kun olet pyytänyt laajennusta. IRS voi myöntää tietyn vuoden hyvityksiä, jos pyydät laajennusta ja lähetä myöhemmin veroilmoituksen kolmen vuoden kuluessa pidennetyn määräajan päättymisestä.

Kolmivuotisia vientitukia koskevia poikkeuksia on kaksi poikkeusta:

• Verovelvollisilla on jopa seitsemän vuotta aikaa vaatia hyvitystä, joka johtuu huonoista veloista tai arvottomista arvopapereista tehdyistä vähennyksistä.
• Kolmivuotista vanhentumisaikaa ei sovelleta tilanteissa, joissa veronmaksajat eivät pysty hoitamaan taloudellisia asioitaan fyysisten tai henkisten vaurioiden vuoksi.

Joten mitä tapahtuu hyvityksellesi, jos et kerää sitä?

Kun hyvitys vanhenee, liittovaltion hallitus pitää rahat. IRS-terminologiassa sitä pidetään "ylimääräisenä kokoelmana". Tätä rahan palautusta ei voida lähettää verovelvolliselle eikä sitä voida käyttää maksuna tulevana verovuonna. Sitä ei voida soveltaa toiseen vuoteen arvioituina maksuina.

IRS: llä on kolme vuotta verotuksen tarkastamiseen

Tämä määräaika on yksinkertaisempi. Se mitataan siitä päivästä alkaen, kun olet itse lähettänyt verotulosi, ellet ole jättänyt veroja ennen määräaikaa. Tässä tapauksessa kello ei käynnisty vasta 18.4.2017 saakka. Jopa vaikka palaisit paluun helmikuussa 2017, IRS: n on huhtikuussa 2020 aloitettava tarkastus.

Useimmat valtion verovirastot noudattavat liittovaltion kolmivuotista tilikautta verotulojen tarkastamiseen, mutta joissakin valtioissa on pidempiä rajoituksia.

Kolme vuotta koskevaa arviointia ja tilintarkastusta koskevaa sääntöä on kolme poikkeusta:

• IRS: llä on kuusi vuotta siitä päivästä, jolloin palautus on tehty verotulon tarkastamiseksi ja lisäveron määrittämiseksi, jos verovelvollinen jättää tuloja, yli 25 prosenttia verotulosta ilmoitetusta.
• IRS: llä on myös kuusi vuotta verotulon tarkastamiseen ja ylimääräiseen tuloveron määrittämiseen julkistamattomille ulkomaisille rahoitusvaroille, jos jätetyt tulot ylittävät 5 000 dollaria.
• Tilintarkastuksen vanhentumisaika ja lisävero pysyy rajattomana, jos verovelvollinen esittää vääriä tai vilpillisiä veroilmoituksia.

IRS: llä on 10 vuoden aikaa kerätä erääntyneet verovelat

Tämä mitataan päivästä, jona verovelvollisuus on päättynyt, mikä voi tapahtua monella tavalla. Vastuutasi voidaan pitää lopullisena, koska se on veroilmoitetun verotuksen summa, joka on ilmoitettu, koska se on tarkastuksen lisävero, tai koska ehdotettu arvio on tullut lopullinen. IRS: llä on kymmenen vuotta kerätä koko summa päivästä, jona verovelvollisuus on päättynyt, sekä mahdolliset rangaistukset ja korot. Jos IRS ei kerää koko summaa kymmenen vuoden aikana, jäljellä oleva tasapaino katoaa ikuisesti, koska vanhentumisaika on vanhentunut. Olet poissa koukusta.

Kokoelmia koskeva 10 vuoden vanhentumisaika voidaan keskeyttää seuraavissa tilanteissa:

• Vaikka IRS tarkastelee tarjousta kompromississa, eräs sopimus, syyttömän avioliiton helpotus, keräilyprosessin käsittely
• Vaikka verovelvollinen on konkurssisuojan automaattinen oleskelu ja lisäksi kuusi kuukautta,
• ajanjaksoina, jolloin verovelvollinen oleskelee Yhdysvaltojen ulkopuolella vähintään kuusi kuukautta.

Aikarajojen käyttö verojen suunnittelussa

Sinun kannattaa esittää verotulosi mahdollisimman aikaisessa vaiheessa. Ensinnäkin voit vaatia hyvitystä, joka johtuu sinulle. Toiseksi se käynnistää kellonajan kolmivuotisen tilintarkastuksen ja 10 vuoden kokoelmastandardin.

Hakijan käytettävissä on ainutlaatuisia suunnittelumahdollisuuksia, jos kyseessä on useita vero-aikoja, koska kolmen vuoden määräaikaan vielä sallitut hyvitykset voidaan käyttää maksamaan IRS: lle veloittamia muita verovelkoja tai sovellettu kuluvan vuoden arvioitu vero.

Lisätietoja siitä, miten IRS hallinnoi näitä rajoituksia, katso Internal Revenue Manual, 25. 6. 1, Rajoitusten perussääntö.