Mitä "De Minimis" tarkoittaa yritysverotusta?

Mitä termi "De Minimis" tarkoittaa työntekijän eduista?

Termiä d e minimis käytetään yleensä kuvaamaan jotain, joka on liian pieni tai merkityksetön, jotta sitä voidaan pitää, mikä ei ole merkityksellinen; termi tulee latinankielisestä ilmauksesta "de minimis non curat lex", joka tarkoittaa periaatteessa, että laki ei käsittele vähäpätöisiä asioita.

(Huomaa tämän sanan oikeinkirjoitus. Se ei ole kirjoitettu, kuten ehkä "de minimus" mutta se on " de minimis .")

Miksi De Minimis -konsepti on tärkeä yritysverotuksille?

IRS: n mukaan de minimis hyöty on:

… jokainen omaisuus tai palvelu, jonka annat työntekijälle, jolla on niin vähän arvoa (ottaen huomioon, kuinka usein tarjoat työntekijöille samanlaisia ​​etuja) että kirjanpito olisi kohtuutonta tai hallinnollisesti epäkäytännöllistä

Benefian-työnantaja antaa työntekijälle veronalaista tuloa työntekijälle. De minimis -etu ei ole verovelvollinen työntekijälle tulona. Verotuksellisesta näkökulmasta de minimis -etu on pieni osa työntekijän eduista, ja IRS sanoo, että pienet määrät eivät ole verotuksen alaisia. Toisin sanoen, jos etu on vähämerkityksinen, se ei ole verovelvollinen työntekijälle. Jos se ei ole vähämerkityksinen, se on verovelvollinen työntekijälle samoin kuin muiden työntekijöiden etuudet.

Esimerkkejä työntekijän eduista, jotka saattavat olla De Minimis

Alla olevat esimerkit antavat käsityksen siitä, mitä pidetään vähämerkityksisenä.

Joissakin tapauksissa se johtuu siitä, että summa on pieni (kuten loma-kalkkuna), ja muissa tapauksissa on liian vaikeaa lajitella työntekijän henkilökohtaista käyttöä liiketoiminnasta (kuten toimistopiokone).

IRS tarjoaa joitakin esimerkkejä de minimis -palkinnoista, jotka voidaan jättää työntekijöiden verojen ulkopuolelle:

• Kalkkunat tai kinkut
• Kukat, tarrat tai kahvimukit erikoistilanteisiin
• Kultakellot eläkkeelle
• Kuukauden työntekijän pysäköintimahdollisuus, jos summa ei ole " t ylittävät tietyt rajat.
• Ajoittaiset palkintoillalliset tai lomaillat työntekijöille ja vieraille.
• Muut elintarvikkeet, joita voidaan harkita de minimis olisivat kahvi ja munkkeja henkilökunnan kokouksessa tai satunnaisia ​​aterioita, jotka on annettava työntekijöille, jotka joutuvat tekemään ylitöitä.
• Urheilutapahtumien tai teatterin tilaaminen (esim. Jalkapallon tai koripallon pelaaminen yritykselle)
• Työntekijän käyttö toimistotyökalulla satunnaisesti, jos työnantaja voi osoittaa, että sitä käytetään vähintään 85% liiketaloudellisista syistä
• Ryhmän henkivakuutus alle $ 2000,
• Satunnaiset kuljetusmaksut (kuten bussipysäkki tai pysäköintiliput), jotka annat työntekijöille.

Ei De Minimis Hyödyt

Seuraavat eivät ole koskaan de minimis, IRS: n mukaan:

• Rahat, mukaan lukien rahavarat
• Työnantajan asunnon, loma-asunnon, veneen tai lentokoneen käyttö
• Työnantajan ajoneuvon käyttäminen useammin kuin kerran kuukaudessa
• Jäsenyys maaklubissa tai urheilukentällä

Huomaa myös sanaa "satunnaiset" edellä mainittujen vähämerkityksisten etuuksien luettelossa.

Jos etuus annetaan rutiininomaisesti, se ei ole koskaan de minimis.

De Minimis Hyödyt ja matkapuhelimet

IRS katsoo, että työnantajan tarjoamat matkapuhelimet ovat de minimis jos he eivät kuulu yrityksen korvaukseen työntekijälle ja jos heitä tarjotaan "merkittävistä liiketoiminnan syistä". Jotkut esimerkit ovat:

• Jos työnantajan on aina otettava yhteyttä työntekijään työhön liittyvissä hätätilanteissa (esim. Datakeskuksen ylläpitäjälle)
• Jos työntekijä joutuu keskustelemaan asiakkaiden kanssa toimiston ulkopuolella ( esim. myyntipaikassa),
• Tai jos työntekijä joutuu ottamaan yhteyttä liiketoiminta-alueisiin muilla aikavyöhykkeillä silloin, kun työntekijän toimisto on suljettu (kansainvälinen liikemies, joka tarvitsee puhua Tokiossa oleville työntekijöille tai asiakkaille esimerkki).

Poikkeus De Minimis sääntö - erittäin palkatut työntekijät

Kuten muutkin verot, de minimis sääntöä on sovellettava oikeudenmukaisesti.

Et voi käsitellä aterioita, joita yritys tarjoaa korkean tason työntekijöille de minimis korkean tason työntekijöille, jos sama etu ei ole kaikkien työntekijöiden tai työntekijäryhmän käytettävissä. korkeatasoiset työntekijät ovat osa. Esimerkiksi jos sinulla on erityinen ruokasali johtajille eikä ruokailuhuoneeseen (tai muuhun ruokaan) muille työntekijöille, et voi väittää, että ruokasali oli de minimis . Jos se ei ole de minimis , se on verotettava toimeenpanijoille. IRS: llä on jonkin verran selitystä siitä, mitä korvaushenkilöstö tarkoittaa tässä tapauksessa.

Records to Prove De Minimis Edut

On aina vaikeaa todistaa kielteistä. Pidä erinomaiset kirjaukset ajankohdista, jolloin tarjoat työntekijöille pieniä etuja selitettäessä liiketoiminnan tarkoitusta ja päivämäärää ja aikaa. Näyttää, että pidät aina hyviä tietueita, jotka auttavat sinua puolustamaan de minimis käyttöä verotarkastuksessa.

Muut esimerkit De minimis -säännöstä muilla verotuksellisilla alueilla

Vuoden 2015 PATH-laki tarjoaa suojaa yritystä veronmaksajilta perittävien sakkojen ja rangaistusten osalta de minimis virheille (alle 100 dollaria) tietojen palauttamisessa.

Toisessa esimerkissä kiinteän omaisuuden liiketoimista kertyy lomakkeen 1099-S, alle 600 dollarin siirtoa pidetään de minimis .