Ero poistoista ja arvonalentumisista

Poistoja ja poistoja koskevat käsitteet ovat hämmentäviä sellaisille liikemiehille, jotka eivät työskennellä heidän kanssaan joka päivä, mutta on tärkeää tietää nämä ehdot ja miten he voivat auttaa minimoimaan verolaskelma Sinun asiasi.

Ensinnäkin Kustannusten palautuskysymyksen tausta

Poistot ja poistot käsite on verotusmenetelmä, jonka tarkoituksena on jakaa liiketoiminnan hyödykkeen kustannukset kyseisen omaisuuserän elinaikana.

IRS kutsuu tätä "kustannusten elpymiseen".

Kulut ovat yritykselle hyötyä, koska ne vähentävät yritysten verojen määrää. Mutta on erilaisia ​​kuluja.

Jos ostat yritystäsi kopiopaperin , odotat, että sen käyttöikä on kuukausi, ei vuosia. (Kyllä, tiedän, että se istuu jonkin aikaa ennen kuin käytät sitä, mutta kopio paperi, kuten muut toimistotarvikkeet, on tarkoitettu käytettäväksi nopeasti.) Joten kopio paperi voidaan laskea liiketoiminnan kustannukseksi sen hankintavuoden aikana. Jos ostat kopiopapereita vuonna 2016, odotetaan (IRS: n mukaan) käytävän vuonna 2016, ja tähän tarkoitukseen kirjattu kustannus näkyy vuoden 2016 yritysverolomakkeessa.

Mutta jos ostat toimistokalusteita tai laitteita, käytät sitä usean vuoden ajan, joten IRS sanoo, että et voi ottaa kustannuksia ensimmäisen vuoden aikana. Sinun on "palautettava" kustannukset ottamalla se kuluiksi useiden vuosien ajan, pidettävä kyseisen hyödykkeen "hyödyllisenä käyttöiänä".

Jos ostat toimistostasi 1000 dollarin työpöydän, IRS: llä on tietty määrä aikaa, jonka voit jakaa kyseiset kustannukset, ei lasketa mitään jäljellä olevaa arvoa. Sanotaan, että taloudellinen käyttöikä on 9 vuotta, ja pelastusarvo kyseisen yhdeksän vuoden lopussa on 100 dollaria. Yrityksesi on levitettävä nettokustannukset (alkuperäiset kustannukset vähennettynä) yhdeksän vuoden aikana 100 dollarilla vuodessa.

Tämä laskelma on liian yksinkertainen, mutta saat käsityksen.

Mikä on poisto?

Poistot on menetelmä aineellisen hyödykkeen hankintamenon palauttamiseksi sen taloudellisena vaikutusaikanaan. Esimerkiksi edellä mainitsema työpöytä poistetaan, samoin kuin yrityksen ajoneuvo, valmistusvälineet, hyllyt jne. Kaikki, mitä näet ja kosketat, ja joka kestää yli vuoden, katsotaan poistettavaksi hyödykkeeksi poikkeukset, tietenkin).

Mikä on poisto?

Poisto on sama kuin poistot, vain aineettomille hyödykkeille - niille arvoille, joita ei voi koskettaa. Esimerkiksi patentilla tai tavaramerkillä on arvoa samoin kuin liikearvo. Hämmennyksen lisäämiseksi poistoilla on myös tarkoitus maksaa velka, kuten kiinnitys, mutta nykytilanteessa se liittyy liikeomaisuuteen.

IRS on nimittänyt tiettyjä aineettomia hyödykkeitä, jotka voidaan periä 15 vuoden aikana sisäisen tuloverolain 197 §: n mukaisesti.Ainoa aineettomat hyödykkeet, joita ei ole jaksotettu, ovat liikearvoa. Tämä johtuu siitä, että liikearvoa ei voida laskea, ennen kuin liiketoimintaa myydään tai vaihdetaan.

Joten, perussääntö on, että poistat aineelliset hyödykkeet ja poistat aineettomat hyödykkeet.

Nopeutetut poistot ja arvonalentumiset

Edellä esitetyn esimerkin poistomenetelmää kutsutaan tasapoistoiksi, mikä tarkoittaa, että sama määrä poistetaan vuosittain. Mutta tosielämässä jotkin kohteet heikkenevät nopeammin elämästään kuin loppupuolella; autoja, esimerkiksi.

IRS mahdollistaa useita nopeutetun (nopeutetun) poiston menetelmiä, jotta yrittäjät voisivat vähentää vähemmän poistokustannuksia aikaisemmin hyödykkeen elinaikana. Tämä on verotuksellinen etu yritykselle.

Nopeutetut poistot ovat oikeastaan ​​vain verotuslaite; useimmissa tapauksissa se ei ole suhteessa siihen, kuinka nopeasti omaisuuserä on käytetty.

Aineettomien hyödykkeiden poistot lasketaan lähes aina tasapoistoina (sama määrä vuosittain).

Takaisin kaikkiin arvonalentumisiin