Yritystoiminnan tutkimus- ja kehityskulut

Vuoden 2015 PATH-säädöksessä on verotuksellisia verokantoja, jotka kannustavat tutkimus- ja kehitystoimintaa (T & K) käyttäviin pienyrityksiin.

Mikä on tutkimus- ja kehitystyö?

Monet yritystyypit tekevät tutkimusta, etkä välttämättä edes tiedä, että yrityksen toiminta voi olla verohyvitys. Yrityksesi voi olla oikeutettu saamaan verohyvityksiä esimerkiksi

• tuotteiden kehittäminen, mukaan lukien keksinnöt,
• tuotteen laadun, luotettavuuden tai toimivuuden parantaminen
• ohjelmistotuotteiden kehittäminen tai parantaminen
• tutkimustyö liiketoiminnan tehostamiseksi
• maksut kolmansiin yrityksiin, jotka suorittavat tutkimusta yrityksellesi
• maksut työntekijöille, jotka työskentelevät yrityksesi tutkimushankkeissa

IRS sanoo, että verohyvityksen täyttävää tutkimusta on tehtävä

sellaisten tietojen löytämiseksi, jotka ovat luonteeltaan teknisiä, ja sen soveltaminen on tarkoitettu käytettäväksi uuden tai parannetun liiketoiminnan kehittämisessä verovelvollisen osa. Lisäksi tutkimuksen olennaisilta osiltaan on oltava kokeiluprosessin osat, jotka liittyvät uusiin tai parannettuihin toimintoihin, suorituskykyyn, luotettavuuteen tai laatuun.

Mitä verohelpotuksia on saatavilla? Miten nämä verohyvitykset toimivat?

Yleensä verohyvitys otetaan suoraan liiketoiminnan tuloihin, kuten yritysverotuksessa esitetään.

Tässä tapauksessa, kuten yllä on todettu, PATH Act on laajentanut pienille yrityksille myönnettävää verohyvitystä, joka on voimassa vuodesta 2016 lähtien, ja tekee luoton pysyvän. Tämä poistaa yritykset, jotka yrittävät tehdä suunnitelmia.

Erityisesti alle 5-vuotiaat (alle 5-vuotiaat) ja pienet yritykset, joilla on alle 5 miljoonan dollarin bruttotulot verovuonna, voivat saada luottoa jopa 250 000 dollaria vuodessa .

Näin nämä verohyvitykset toimivat: yritys viettää rahaa ja tekee sitten verohyvityksen. Luottoa sovelletaan suoraan liiketoiminnan tuloihin, mikä on parempi kuin vähentää kuluja.

Verohyvitystä voidaan soveltaa kolmenlaisiin verovelvoitteisiin. Vuoden 2015 lainsäädännössä pienet yritykset voivat ottaa verohyvityksen vastaan:

liittovaltion tuloveroa (liittovaltion tuloveroa vastaava summa.

• työnantajan osuus työntekijöiden sosiaaliturvamaksuista (mutta ei Medicare-veroista) tai
• vaihtoehtoisen vähimmäisveron.
• Nämä vaihtoehdot antavat yrityksille joustavamman joustavammin, jos ne käyttävät veroa. Esimerkiksi uudemmissa pienyrityksissä ei ehkä ole tarpeeksi tuloverovelvollisuutta, jota vastaan ​​verotus voidaan soveltaa, joten yritys voi valita yksi muista vaihtoehdoista.

Hyvityksen ottaminen työnantajan osuuteen sosiaaliturvamaksuista tarkoittaa sitä, että saatat pystyä ottamaan luoton, vaikka yrityksesi ei tuottaisi voittoa.

Huomaa, että T & K-hyvitys voidaan ottaa vastaan ​​vaihtoehtoista vähimmäisveroa. Tätä vaihtoehtoista veroa sovelletaan omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen, joten se olisi käytettävissä vain läpäisevien verojen osalta. Nämä ovat liikevoittoja, jotka kulkevat yrityksen omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen ja sisältävät yksityisyritykset, LLC: n ja kumppanuudet.

Kuinka hakea t & k-verohyvitystä

Hakisitko hyvitystä tietylle verovuodelle tekemällä IRS-lomakkeen 6765 - Luotto lisääntyvään tutkimustoimintaan. Lomakkeessa on kaksi vaihtoehtoa luottokortin ottamiseen:

"tavanomaisen" hyvityksen käyttäminen tai

• vaihtoehtoisen yksinkertaistetun hyvityksen käyttäminen.
• Jokainen vaihtoehto sisältää luettelon sisältyvistä kustannuksista (kuten palkat, tietokoneiden kustannukset ja toimituskustannukset) ja laskelmat. On parasta lukea yksityiskohdat lomakkeen 6765 ohjeissa ennen aloittamista. IRS ehdottaa molempien menetelmien työskentelyä nähdäkseen, mikä johtaa suurempaan luottoon.

Näiden tutkimus- ja kehityskulujen vähentäminen tai poistaminen

Voit myös harkita näiden tutkimustoimien kustannusten vähentämistä tai poistamista (levittämistä). IRS: llä on ohjeita verohyvitysten vähentämiseen tai kuolettamiseen.

Johtopäätöksessä: Tarkista verovirkailijan kanssa

Kuten tavallisesti tällaisten verotuksellisten etujen tavoin, pätevyys ja prosessi ovat monimutkaisia.

Tämän artikkelin tarkoituksena ei ole antaa veroneuvojia, vaan antaa sinulle yleisiä tietoja, joita voit käyttää keskustelussa verottajan kanssa.