Omistajan investoinnit - Startup-laina omistajilta

Kysymys: Pitäisikö minun lainata rahaa omalle yritykselleni tai sijoittaa rahaa omalle yritykselleni?

Uuden yrityksen omistajana sinun on todennäköisesti sijoitettava rahaa yrityksellesi henkilökohtaisista säästöistasi. Vaikka et tarvitsisi pankkilainaa, tarvitset sitä, mitä kutsutaan "pääoman infuusiona" tai pääomaa, jolla yritys aloitetaan.

Vaikka voit saada rahaa ystäviltä tai perheeltä tai lainanantajalta, sinun on pantava omia rahaa liiketoimintaan.

Jos olet liittynyt kumppanuuteen, yleensä tarvitaan pääomaa. Lainanantaja haluaa nähdä, että sinulla on omat vakuudesi (osa omasta henkilökohtaisesta rahastasi) osana liiketoimintaa.

Mutta olisiko kyseinen raha laina yrityksellesi tai investoinnille? Jokaiseen tilanteeseen liittyy verotuksellisia vaikutuksia.

Lainan tekeminen yrityksellesi

Jos haluat lainaa yrityksellesi, sinun pitäisi avustajanne laatia paperityötä lainan ehtojen määrittelemiseksi, mukaan lukien takaisinmaksu ja - lainan takaisinmaksu. On oltava selvää, että laina on yrityksen sitova velvoite. Kuten äskettäinen veroviraston tapaus toteaa, tällaisten paperityön puuttuminen kieltää lainan ja aiheuttaa

Verotusta varten yrityksesi laina on "käsirajan pituus", jota käsitellään kuten mikä tahansa muu velka. Velan korko vähennetään yritykselle ja verotetaan sinulle henkilökohtaisesti tulona.

Päämies ei saa vähentää liiketoimintaa, ellei se käytä varoja pääoman hankkimiseen (joka voi saada poistoja.) Pääoman palauttaminen lainaan ei ole verollista, koska laina oli verojen jälkeistä rahaa.

Sijoittaminen yrityksellesi

Toinen vaihtoehto rahan liikkeelle panemiseksi on sijoittaa rahaa.

Tällöin varat menevät omistajilleen osuustilille (yksittäiselle yritykselle tai osakkuukselle) tai kertyneisiin voittovaroihin (yritykselle). Jos peruutat maksuosuutesi, ei ole veroa. Jos nostat lisärahaa bonusten, osinkojen tai piirrosten muodossa, verotetaan näistä summista. Yritykselle ei ole verotuksellista vaikutusta tähän investointiin, paitsi jos käytetään varojen käyttöä poistojen kohteena olevien hyödykkeiden hankkimiseen.

10 Tekijöitä, jotka on otettava huomioon osallistumisessa yrityksesi toimintaan

Vuoden 2011 veroasioissa (Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147) tilintarkastustuomioistuin esitteli 10 tekijää tarkastellessaan arvioitaessa, onko velka tai oma pääoma:

• Asiakirjojen etiketit. Eli onko asiakirja laina vai investointi?
• Eräpäivä. Erääntymispäivän läsnäolo viittaa vahvasti lainaan.
• Maksun lähde. Onko maksu suoritettu osingon muodossa vai maksua lainaa vastaan?
• (oletetun) lainanantajan oikeus panna täytäntöön maksu. Tämä on ilmoitettava laina-asiakirjoissa. Tätä kieltä ei olisi läsnä osakeosuudessa.
• Lainanantajan oikeus osallistua johtoon. Yleensä osakkeenomistajat eivät osallistu hallinnointiin osakkeiden ostamiseen.
• Lainanantajan oikeus kerätä verrattuna tavallisiin yritysten velkojia. Tämä kieli olisi mukana asiakirjoissa, ja se liittyy sekä yrityksen kokoamispolitiikkaan että konkurssiin.
• Osapuolten aikomus. Asiakirjan läsnäolo auttaa tätä osaa.
• (oletetun) lainanottajan / yrityksen) pääoman riittävyys. Toisin sanoen, onko tämä kohtuullinen määrä?
• Osakkeenomistajan ennakot yhtiöstä ovat samassa suhteessa kuin omistusosuus yrityksessä
• Koron maksaminen vain "osinkotalletukselta" ja
• Lainanottajan (yrityksen) kyky hankkia lainoja ulkopuolisilta lainanantajilta.

Joka tapauksessa sinun on osoitettava panoksesi joko lainaksi (vaaditulla paperityöllä) tai pääomasijoituksella, jotta liiketoimen verovaikutukset ovat selkeät ja vältät ongelmat IRS.

Laina vs. sijoittaa: Riskejä verrattuna

Jokainen näistä päätöksistä on riski. Jos lainaat rahaa yritykselle ja yritys julistaa konkurssin, sinusta tulee luotonantaja. Riippuen siitä, onko laina vakuutettu vai vakuudettomaksi (vakuudeksi), saatat joutua tai ei ehkä voi saada rahaa takaisin selvitystilaan. Jos t

Toisaalta konkurssin tapauksessa omistajan sijoitus on täysin vaarassa, ja varoja on vähän tai ei lainkaan.

Vastuuvapauslauseke: Tämän artikkelin tiedot on tarkoitettu yleisiin eikä niinkään verotuksellisia tai oikeudellisia neuvoja. Ennen kuin teet päätöksen, ansaitsetko rahaa yrityksellesi tai sijoitat varastossa, keskustele verovirkailijasi tai taloudellisen neuvonantajan kanssa.