Mitkä ovat hyväntekeväisyyteen perustuvien joukkovähentämistä koskevat vaatimukset?

Opimme välttämään virheitä kokemuksen perusteella. Kokemus tulee virheiden tekemisestä. Pelin tarkoituksena on saada kokemuksia muiden virheistä.

Yksi erehdys, joka tehdään uudestaan ​​ja uudestaan, luo perustuksia hyväntekeväisyysjärjestöille, jotka eivät ole oikeutettuja kiinteistöveron hyvään vähennykseen. Esimerkiksi luottamus perustetaan puolison tai lapsen eduksi, ja loput menevät hyväntekeväisyyteen. Luovuttajan omaisuus on oikeutettu hyväntekeväisyyteen, jos ja vain jos luottamus on hyväntekeväisyyteen liittyvä loppuyksikköön tai elinkorotukseen liittyvä luottamus.

Molemmilla trusteilla on hyvin erityisiä teknisiä vaatimuksia. Luotettavuutta ei ole juuri näiden luottamusten laatimisessa. Lakisääteistä kaavaa on noudatettava tarkasti. Liian usein valmisteleva asianajaja, kenties asiakkaan vaatimuksesta, yrittää lisätä kelloja ja pillejä ja menettää hyväntekeväisyyteen liittyvän vähennyksen.

Tällaisten luottamustoimien laatimiseen liittyvät virheet ovat niin yleisiä, että IRS: llä on erityinen menettely tällaisten luottamusten uudistamiseksi kuolleen kuoleman jälkeen. Vaikka väärässä laadinnassakin on vielä mahdollisuus vahvistaa luottamus uudistustavan avulla tuomioistuimessa ja noudattaen IRS: n ohjeita. Kaikki väärennetyt luottamukset eivät voi saada uudistusta, mutta monet tahtovat. Se, että IRS: n hyväksytty menettely uudistusta varten on hyvin epätavallista. IRS ei yleensä menetä tapaa auttaa veronmaksajia korjaamaan virheitä, varsinkin kun korjaus tarkoittaa vähemmän verotuloja. Ylenmääräinen yleishyödyllinen politiikka hyväntekeväisyyteen hyväksi on tässä työssä.

Esimerkki virheestä jonkin näistä luottamuksista tulee 9 ^th -piiristä (kyllä, se on Kalifornia). Mies sisälsi luottamuksen tahtoonsa, joka antoi vuosittain määrän vaimolleen hänen elämäänsä, jos hän selviytyi hänestä ja loput menivät hyväntekeväisyyteen. Ei ongelmaa siellä. Sitten hän päätti, että hän voisi elää häntä riittävän kauan, jotta inflaatio syödä pois maksua vastaan, joten hän päätti säätää maksua inflaatiosta vuosittain.

Vaikuttaa tarpeettomalta, eikö niin? Inflaatio-oikaisut eivät kuitenkaan ole sallittuja hyväntekeväisillä jäljellä olevilla luottamuksilla.

Luottamus voidaan kirjoittaa inflaatioon mukautetuilla maksuilla, mutta älä etsi hyväntekeväisyyteen liittyvää vähennystä hyväntekeväisyyteen jäljellä olevalle osalle. Tässä tapauksessa Sansone vs. U. S. , toimeksiantaja teki veroilmoituksen hyväntekeväisyyteen liittyvästä vähennyksestä. Koko luottamus jakaa elossa oleva puoliso ja hyväntekeväisyys. Loputon puoliso ja hyväntekeväisyysjärjestöt menettävät omaisuutensa rajoittamattomia vähennyksiä, mutta kussakin tapauksessa vain, jos omaisuuserä täyttää vähennyksen.

Hyväntekeväisyyteen liittyvä vähennys evättiin, koska tulevien maksujen määrä aviopuolisolle oli inflaatiokorjauksen vuoksi epätodennäköistä.Se ei täyttänyt hyväntekeväisyyteen perustuvaa luottamusta. Kun estate menetti hyväntekeväisyyteen perustuvan vähennyksen ja perusteli sen, että veroa ei olisi, koska omaisuus siirtyisi eloonjääneelle puolisolle, myös täysin vähennyskelpoinen.

Väärä uudelleen. Siviilisäätyvä vähennys oli käytettävissä vain ilmoitetulle annuiteettiosuudelle. Inflaation säätö on määrittämätöntä eikä siten sovi aviopuoliskoon.

Veronmaksaja valitti yhdeksännen piirikunnan muutoksenhakutuomioistuimelle ja IRS vallitsi jälleen.

Tuomioistuin totesi, että siviilisäädystä koskevat säännökset olivat oikeudenmukaisia ​​ja että jäljelle jäävä kiinnostus luottamukseen ei täyttänyt hyväntekeväisyyteen perustuvaa vähennystä, koska se ei ollut hyväntekeväisyyteen liittyvä jäljellä oleva eläkevakuutus eikä hyväntekeväisyysvakuus.

Mikä outo tulos! Tässä on luottamus, joka menestyy kokonaan eloonjääneelle puolisolle ja hyväntekeväisyyteen (molemmat tavallisesti ei-verotettavat säännöt), jotka kuuluvat kiinteistöveron alaisuuteen. (Voitteko sanoa väärennökseksi?)

Hyväntekeväisyysperiaatteen edellyttämä luottamus edellyttää, että maksu ei-hyväntekeväisyysjärjestölle ilmoitetaan kiinteä vuotuinen määrä (CRAT ) tai kiinteä prosenttiosuus arvo vuosittain (CRUT) . Nämä ovat ainoita tapoja, joilla hyväntekeväisyyteen perustuva luottamus voi olla hyväntekeväisyysvähennys. Ainoa varianssi on se, että maksut voidaan rajoittaa nykyisiin tuloihin, joko varauksineen tai varauksina, jotka tulevat täyttämään seuraavina vuosina, kun tulot kasvavat vuotuisesta maksusta.

Vaikka on sallittua sisällyttää inflaatio-oikaisu luottamusmaksuihin, tällainen säännös mitätöi hyväntekeväisyyteen liittyvän vähennyksen ja ylimääräiset summat, jotka maksetaan peräkkäisinä vuosina, eivät ole oikeutettuja aviopuoliskoon.

IRS on antanut tarkistetut säädökset sovellettavista osista. Yksi muutoksista on, että mallin CRAT- ja CRUT-lausekkeet ovat mukana. Kun asetus julkaistaan ​​sanomalla, "katso, voit säästää veroja tällä tavalla, ja tässä on se, miten se tehdään", virheet näyttävät laskevan dramaattisesti.