Voittoa tavoittelemattomat liiketoiminnot

Mikä on toisistaan ​​riippuvainen ja toisistaan ​​riippumaton liiketoimintaero?

Mitä sinun täytyy tietää voittoa tuottavista "voitoista"? Miten erotat verotettavaa liiketoimintaa ja verotettavaa liiketoimintaa? Mikä on kaiken huomion "etuyhteydettömistä" liiketoiminnoista?

Vaikka voittoa tavoittelemattomat organisaatiot eivät ole voittaneet voittoa, joskus heillä on niitä. Voittoa ei evätä voittoa tuottavalle, kunhan voitto syntyy lähetystyön kautta.

Jotkut voitot ovat kuitenkin veronalaisia, ja jotkut voitot eivät ole. Monet voittoa tavoittelemattomat yritykset harjoittavat "liittyvää" liiketoimintaa, joka auttaa ylläpitämään ensisijaisen tehtävänsä. Tällaisesta toiminnasta saatava voitto on verovapaata.

Mikä on tehtävään liittyvä liiketoiminta?

Käytetään esimerkkiä museosta, joka tarjoaa kesäkursseja lukion oppilaille taiteen arvostuksessa maksua vastaan. Koska museon tehtävänä on yleisön koulutus taideteoksesta, tällaisista kursseista saatava tuotto on verovapaata.

Tulos "etuyhteydettömästä liiketoiminnasta" voi olla veronalaista. Verotusta kutsutaan UBIT: ksi (etuyhteydettömän liiketoiminnan tuloverot). Esimerkki voisi olla, jos museo julkaisee lehteä, jolla on mainonta, jolla ei ole mitään tekemistä taidekasvatuksen ja säilyttämisen kanssa. Mainonnan tulot eivät ole etuyhteyttäviä ja veronalaisia.

Mikä on riippumaton liiketoiminta?

<3>>

IRS sanoo, että etuyhteydettömällä liiketoiminnalla on nämä kolme ominaisuutta:

1. Se on kauppa tai yritys,
2. Se harjoitetaan säännöllisesti ja
3. edistää organisaation vapautettua tarkoitusta.

Joten teidän ei-kaupallinen esikoulun kerran-in-a-aika leipoa myynti ei olisi oikeutettu UBIT, mutta pizzeradin puolella puolella todennäköisesti.

Kuinka paljon etuyhteydettömät liiketulot IRS: n sallivat?

Kysyin hänen mielipidettään Emily Chan, voittoa tavoittelematon asianajaja.

Seuraavassa hän sanoi:

Järjestöt ovat yleensä rajoittamattomia niiden käyttämättömien liiketoimintojen määrässä.

Mutta Internal Revenue Service (IRS) ei ole ollut täsmällinen siitä, kuinka paljon sallittuja ansiotuloja voidaan tuottaa riippumatomattomista lähteistä.

Vaikka kiinteää prosenttirajoitusta ei ole olemassa, on kaksi pääasiallista syytä, miksi liitetyt liiketoiminnan tuotot herättävät huolenaiheita julkisille hyväntekeväisyysjärjestöille ja useimmille muille vapautetuille organisaatioille sisäisen tulotodistuksen kohdassa 501 (c).

1. Ensinnäkin etuyhteydettömät liiketulot verotetaan yhtiöverokannalla (toisin sanoen riippumat- tomaan liiketuloveroon (UBIT).
2. Toiseksi vapautettu organisaatio ei voi harjoittaa enempää kuin epäolennaista riippumatonta liiketoimintaa ilman verovapaan aseman menettämisriski.

IRS on määritellyt "etuyhteydettömän liiketoiminnan" kaupaksi tai yritykseksi , joka on säännöllisesti ja ei suurimmassa osassa verosta vapautettua tarkoitusta organisaatiosta.

Liittyvä liiketoiminta tarkoittaa sitä, että tuloja tuottava toiminta tukee organisaation vapautettuja tarkoituksia eikä tuottaa vain tuloja.

Toiminto tuottaa tuloja ei ole tärkein tosiasia. Mutta mikä asia on, jos tämä toiminta tukee organisaation tehtävää.

Liittyvän tai vastavuoroisen liiketoiminnan analyysi voi olla varsin monimutkainen. Esimerkiksi museon lahjatavarakaupassa myytyjä yksittäisiä esineitä voitaisiin luokitella joko tavalla.

Joitakin toimintoja varten on myös poikkeuksia sisäisen tulotunnuksen kohdassa 513 (a) annettuun sääntöön.

Nämä poikkeukset ovat:

• Vapaaehtoistyöntekijät
• Aktiviteetit, joita harjoitetaan jäsentensä, opiskelijoiden, potilaiden, virkamiesten tai työntekijöiden sopivaksi
• Myydyt lahjatavarat. (Passiiviset tulot, kuten korot, osingot, vuokrat ja rojaltit, ovat myös yleisesti suljettaneet etuyhteydettömien liiketulojen ulkopuolelle.

Organisaation etuyhteydettömien liiketaloudellisten sääntöjen mukaan todennäköisesti on vakavia kysymyksiä, joiden yli 50%

Säännökset ovat epätäsmällisiä siitä, mistä alle 50%: n merkki on alle.

Ilman kiinteää prosenttirajoitusta IRS: ltä oikeudelliset neuvonantajat käyttävät usein erilaisia ​​peukalosääntöjä, vaikka 20% on

Organisaatioiden tulee etsiä asianmukainen neuvonantaja tai asiantuntemusta harjoittaessaan yritystoimintaa.

Jos toiminta ei täytä etuyhteydettömän liiketoiminnan määritelmää tai poikkeus tai poissulkeminen, organisaatiolla voi olla paljon enemmän joustavuutta siihen, miten se harjoittaa tällaista toimintaa ilman minkäänlaisia ​​seuraamuksia.

Vaikka voittoa tavoittelematon voi harjoittaa itsenäistä liiketoimintaa ja maksaa veroja voitosta, on tärkeää olla varovainen. ainakin selvitä, onko yrityksesi liiketoiminta verotettava, osittain verotettava vai ei ollenkaan verotettavaa. Kirjanpitäjä voi kuvata kaiken tämän puolestasi.

Liian liikaa riippumatonta kaupallista toimintaa voi pyytää IRS: tä ottamaan toisen tarkastelun 501 (c) (3) verovapaaseen asemaansa. Seuraavassa on huomioitava:

• Varmista, että yrityksesi toiminta ei ota liikaa resursseja henkilöstöltä tai vapaaehtoisilta. Pidä aina mielessä, mikä tehtävänne on. Suurin osa resursseistasi kohdistetaan siihen.
• Älä anna liiketoimintatulojen tuloista liian suuri prosenttiosuus kaikista vuotuisista tuloista. Julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt tarvitsevat suurimman osan kansalaisten tuloista, kuten lahjoituksista tai palkkioista lähetystyöhön liittyvistä ohjelmista.
• Lähetä asianmukaiset verolomakkeet, jos sinulla on 1000 dollaria tai enemmän bruttotuloja etuyhteydettömästä liiketoiminnasta. Sinun on tallennettava lomake 990-T, kun tiedosto 990, 990-EZ tai 990-PF.

Liitännäisliiketoiminta on hankala alue, joten ota yhteyttä asianajajaasi ja verotukselliseen asiantuntijaasi, ennen kuin hypyt siihen, mikä saattaa aiheuttaa UBIT: n.IRS tarjoaa yksityiskohtia liiketoimintoverotuksesta verkkosivuillaan.

Palaa UKK: n järjestöön