Kumppanuus tuloverolainkysymyksissä

Vastauksia yleisiin kysymyksiin kumppanuuksista ja tuloveroista.

Kumppanuus on useiden sellaisten henkilöiden omistama yritys, jotka ovat allekirjoittaneet kumppanuussopimuksen ja ovat investoineet liiketoimintaan. On olemassa erilaisia ​​kumppanuuksia, mutta kaikki maksavat tuloveroa samalla tavalla.

Usean omistajan (nimeltään "jäsenet") osakeyhtiö (LLC) verotetaan yleensä kumppanuudeksi, koska IRS ei tunnusta LLC: istä liiketoimintayksiköitä verotuksellisesti.

->

(Joissakin tapauksissa LLC voi valita, että sitä verotetaan yhtiöksi.)

Mitä lomakkeita käytän kirjaamaan kumppanuustuloverot?

Kumppanuus lähettää IRS-lomakkeelle 1065 ilmoitetun palautuksen. Kumppanille lähetetään aikataulu K-1, joka kertoo kumppanin osuuden vuoden voitoista (tai tappioista). Kumppani sisältää K-1: n tulon tai tappion henkilökohtaisella veroilmoituksellaan.

Kumppanuus itse ei maksa tuloveroja suoraan sisäiselle tuloverolle. Sen sijaan kumppaneita verotetaan heidän osuutensa kumppanuuden tuotosta / menetyksestä henkilökohtaisiin veroilmoituksiinsa. Kumppanuus muodostaa lomakkeen 1065 tietojen tuoton, josta käy ilmi tulojen ja menojen kokonaismäärä sekä muut vähennykset, kumppanuuden nettotulos sekä näiden tulojen osuus kullekin kumppanille.

Milloin kumppanuus tulovero palauttaa?

Lomake 1065 ja yksittäinen aikataulu K-1: n tulee maksaa verovuotta seuraavan vuoden maaliskuun 15, joka on voimassa verovuoden 2016 verran (jätetty vuonna 2017).

Jos 15. maaliskuuta on viikonloppu tai loma, eräpäivä on seuraava työpäivä.

Seuraavassa on lisätietoja verotuskauden liikevoiton veroista.

Kuka maksaa verot - kumppanuus tai kumppanit?

Lomake 1065 jätetään IRS: lle vain tiedoksi.

Kumppanuuden tuloveroja maksaa yksittäiset kumppanit, jotka perustuvat heidän osuuteensa kumppanuusosuus vuodeksi kertyneistä voitoista tai tappioista. Yhteistyökumppaneiden on myös maksettava itsenäisen ammatinharjoittamisen vero (sosiaaliturva / Medicare) niiden osuutena voitoista (ei tappioista); joka vuosi. jos kumppanuudella ei ole tuloja, ei ole itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa.

Miten kumppanit kirjaavat aikataulun K-1 ja maksavat veroja?

Lomakkeen 1065 mukaisen kumppanuustuoton palautuksen lisäksi veronmäärittäjä laatii jokaiselle kumppanille aikataulun K-1, joka jakaa kumppanin tuotot ja osuuden kyseisestä kumppanista yhdessä muiden tietojen kanssa. Aikataulu K-1 jätetään kumppanin henkilökohtaiseen tuloveroon, ja tappion tai tulon määrä sisältyy kumppanin muiden tulojen kanssa.Näin kumppanit maksavat elinkeinotoiminnastaan ​​ja muista tuloistaan ​​tuloveroa vuoden voimassa olevasta henkilökohtaisesta verokannasta.

Milloin ja miten tiedän laajennushakemuksen kumppanuuden veroilmoitukselle?

Sinun on ilmoittauduttava edellä ilmoitetulla veroilmoituksella / verotuksella. Hakemus on kuusi kuukautta, joten sinun on palautettava palautuksesi 15.9. Mennessä.

Onko LLC: n verotus eri tavalla kuin kumppanuudet?

Verojen osalta molemmat ovat samat, jos LLC: llä on useita omistajia (jäseniä).

IRS ei tunnista LLC: tä verotuksellisena yksikkönä, joten usean jäsenen LLC: n tiedostonkumppanuusverot, kuten edellä on kuvattu. Valtiokonttorin rekisteröinnin osalta LLC: n rekisteri valtion kanssa LLC: ksi, ei kumppaniksi. LLC: llä on liiketoimintasopimus, kun taas kumppanuuksilla on kumppanuussopimus (samankaltaiset asiakirjat, eri nimet).

Huomaa, että yhden jäsenen LLC (vain yhden omistajan) verotetaan omana yrityksenä eikä kumppanina. Yhden jäsenen LLC-liiketoiminnan tuotot on ilmoitettu henkilön henkilökohtaisen veroilmoituksen C-luettelossa.

Mitä tietoja minun on laadittava kumppanuus- tai LLC-veroilmoituksen?

Tässä artikkelissa on yksityiskohtaisia ​​tietoja veron valmistelijan tarvitsemista asiakirjoista ja tiedostoista.

Takaisin elinkeinotoiminnan tulotyyppeihin