Pääoman menetykset ja myyntitavaus

Tappioiden menetykset voivat olla hyviä veroaikaan. Kuinka menetys on edullinen? Koska kun pääoman menetyksesi ylittävät myyntivoitot, voit vähentää veron vähennyksen. Tämä vähennys voi korvata myyntivoitot ja muut tulot, kuten palkat tietyin rajoin.

Mutta sijoituksen pääoman menetys voi kuitenkin jäädä myöhemmin myöhempään ajankohtaan tietyissä olosuhteissa. Jos sijoittaja hankkii saman tai olennaisesti samanlaisen vakuuden 30 päivän kuluessa ennen alkuperäisen kappaleen myymistä tai sen jälkeen, kun myyjä on menetellyt tappiolla, niin kutsutaan pesunmyyntisääntöksi.

Esimerkki pesun myynnistä

Oletetaan, että Joeilla on verotettava välitystili, jolla on 50 osaketta XYZ-osakekannasta, jonka hinta on 500 dollaria, koska hän osti kannan, kun se maksaa 10 dollaria per osake. Osakkeen arvo on vain 5 dollaria per osake 31. heinäkuuta ja hän myy kaikki 50 osaketta. Tällöin pääoman menetys on 250 dollaria.

Jos Joe ostaa XYZin uusia osakkeita 30 kalenteripäivän kuluessa ennen myyntiä tai enintään 30 kalenteripäivää myynnin jälkeen, hänen tappioaan lykätään, kunnes hän myy nämä uudet korvaavat osakkeet.

Pyykinmyyntiin liittyvä säännös

Pyykinmyynti koostuu kahdesta liiketoimesta: Sijoitus myydään tappiollisesti ja yksi kolmesta ostotapahtumasta tapahtuu 30 päivää ennen myyntipäivää tai sen jälkeen:

Ostaa tai muutoin hankkia olennaisesti samanlaisia ​​osakkeita tai arvopapereita

• Ostamalla sopimuksen tai vaihtoehdon ostaa olennaisesti samanlaisia ​​osakkeita tai arvopapereita
• Ostaa olennaisilta osiltaan samanlaiset varastot yksittäiselle eläketilillesi.
• Pesu myyntisääntö käynnistyy myös, jos yksi henkilö myy investointitapahtuman tappiolla ja hänen puolisonsa tai sen määräysvallassa oleva yhtiö ostaa saman investoinnin pesunmyyntiajan kuluessa.

Pesunmyyntijakso on tosiasiallisesti 61 päivää - Päivä X ja 30 päivää ennen tätä päivämäärää ja 30 päivää kyseisen päivämäärän jälkeen.

Häviöiden lykkääminen siihen asti, kunnes korvausinvestointi on myyty

Jos sijoittaja ostaa saman tai olennaisesti samanlaisen sijoituksen 61 päivän pesukauden aikana, myyntitoiminnan tappio ei ole sallittua ja tappion määrä lisätään korvausinvestoinnin kustannusperustaan. Tämä toimii lykkäämään tappiota myöhempään päivämäärään, jolloin korvaava sijoitus myydään lopullisesti. Korvausinvestoinnilla on myös sama pidätysjakso kuin hylätyt tappiot.

Sanotaan, että Joe myy nämä 50 osakkeet XYZ-osaketta 5 dollariin osakkeelta 31. heinäkuuta, ja 250 dollarin tappio. Nyt hän ostaa 50 XYZ-osaketta 15. elokuuta, jolloin osakkeiden kaupankäynti on 6 dollaria per osake. 15. elokuuta on 61 päivän aikana, joten Joe'n 250 dollarin tappiot ovat pesun myynti. Se on kielletty ja Joein korvausosuudet kasvaa 250 dollarilla.Joe: n tarkistettu perusta korvaavilla osakkeilla on 550 dollaria: 50 x 6 + 250 dollaria. Toisin sanoen Joein todellinen osakepääoma, joka olisi 50 x 6 tai 300 dollaria, korjataan ja nostetaan 250 dollarin tappiolla, jota ei sallittu. Tässä esimerkissä Joe menettää "pestä" aivan kuin hänellä olisi alkuperäiset osakkeet ilman myyntiä.

Raportointi Wash Sales on lomake 8949

Kaikki sijoitustuotot on ilmoitettu lomakkeessa 8949, joka on tiivistetty luettelossa D.

IRS edellyttää, että tapahtuma tunnistetaan koodilla "W" sarakkeessa b ja tappionkorjaus on ilmoitettava sarakkeessa (g), kun tietty myynti on pesun myynti. Pyykin myynnin oikaisut on raportoitu toisella rivillä välittömästi myyntituloksen alla, jotta oikaisu ilmenisi ennen vuotta 2011.

Kustannusperusteen oikaiseminen

Lisäämällä pesu myytävän tappion korvausosuuksien kustannusperustaan ​​tappio lykätään ja voidaan korvata, kun korvaavia osakkeita myydään. IRS kertoo, "Jos tappionne ei ole sallittua pesunmyyntisääntöjen vuoksi, lisätään hylätyt tappiot uusien osakkeiden tai arvopapereiden kustannuksille. Tulos on teidän pohjanne uudessa osakkeessa tai arvopapereissa. uusien osakkeiden tai arvopapereiden luovuttaminen. Uuden osakkeen tai arvopapereiden tilakausi sisältää myytyjen osakkeiden tai arvopapereiden pitohinnan. "

Samat tai olennaisilta osin samat arvopaperit

Kaksi sijoitusta ovat samat, jos ne ovat täsmälleen samat tai jos ne ovat "oleellisesti" identtisiä. Tämä on helppo nähdä, kun olet tekemisissä saman varaston, rahaston tai joukkovelkakirjalainan kanssa. On hieman vaikeampaa tunnistaa, kun kaksi sijoitusvarallisuutta ovat hyvin samankaltaiset.

Passiivisesti hallinnoitavat sijoitusrahastot, jotka perustuvat samaan taustalla olevaan markkina-indeksiin, voivat olla olennaisesti samanlaisia, varoittaa Kaye Thomasia blogissaan "olennaisesti identtiset arvopaperit" Fairmarkilla. com. Toisaalta kaksi saman liikkeeseenlaskijan antamaa joukkovelkakirjalainaa ei välttämättä ole olennaisesti identtisiä. Eri erääntymispäivän, koron tai muiden ominaisuuksien joukkovelkakirjoja ei yleensä pidetä olennaisilta osiltaan samanlaisina. "Kun määrität, ovatko arvopaperit tai arvopaperit olennaisesti identtiset," IRS sanoo ", sinun on otettava huomioon kaikki tosiasiat ja olosuhteet erityistapauksessa. "

Sairaanhoidon käynnistäminen ostamalla osakkeita IRA: n kautta

Sijoituksen myyminen verotettavan tappion varalle ja hankkimalla sama tai olennaisesti samanlainen sijoitus IRA-pohjaiseen tiliin on pesuvapaus . Tämäntyyppinen liiketoimi johtaisi myös pääoman menetyksen pysyvään epäämiseen pikemminkin kuin lykkäämisestä myöhempään ajankohtaan.

Kuinka välttää myyntiä

Yleensä pestä myyntiä voidaan parhaiten välttää mahdollisuuksien mukaan säilyttääkseen verotuksellisen hyödyn pääoman menetyksestä. Ne voidaan välttää yksinkertaisesti odottamalla, kunnes 61 päivän pesukeroskausi on ohi, ennen kuin se ostaa täsmälleen saman investoinnin. Jos haluat sijoittaa sijoitukseen samanlaiseen sijoitukseen, voit ostaa samanlaisia ​​arvopapereita, jotka eivät ole olennaisilta osiltaan myytysi sijoitus.

Kun pesu myyntiin voi olla hyötyä

Joskus pestä myynti saattaa osoittautua edulliseksi. Saatat huomata, että voitot verotetaan nykyään nolla-prosenttisella verokannalla, jolloin pääomavoitto, joka korvaa kyseisen myyntivoiton, ei aiheuta verosäästöjä. Sitten voit ostaa samat tai olennaisesti samanlaiset arvopaperit, jotta voisit lykätä tappiota toiseen vuoteen, jolloin se voi olla sinulle edullisempi.